Ответы к тесту по теории и истории налогообложения

Вопрос 1. Принцип эластичности обложения относится к группе требований

• Ответ: финансовых

Вопрос 2. К специальным органам, которые осуществляют налоговый контроль, относятся:

• Ответ: Федеральная налоговая служба РФ, Федеральная таможенная служба РФ, аудиторская служба

Вопрос 3. В соответствии с первой частью Налогового кодекса РФ все налоги и сборы с организаций и физических лиц подразделяются на:

• Ответ: три уровня налоговой системы: федеральные, региональные и местные налоги

Вопрос 4. Обязательный взнос с организаций и физических лиц, взимаемый государственными органами в качестве уплаты за совершение в отношении плательщиков юридически значимых действий, называется:

• Ответ: сбором

Вопрос 5. В годы Великой Отечественной войны был введен налог на холостяков, одиноких и малосемейных граждан, основным предназначением которого являлось:

• Ответ: финансирование расходов на оказание помощи одиноким и многодетным матерям, на содержание и воспитание детей, родители которых погибли во время войны

Вопрос 6. Деятельность государства по установлению, введению и взиманию налогов называется:

• Ответ: налогообложением

Вопрос 7. Во время НЭПа в связи с изменением государственной продовольственной политики вместо продразверстки был введен:

• Ответ: продовольственный налог, в дальнейшем преобразованный в сельскохозяйственный налог

Вопрос 8. Принцип налогообложения, которым руководствовался министр финансов Франции аббат Тэрре, состоял в (во):

• Ответ: приоритете равенства распределения налогов перед точностью уплаты налоговой двадцатины

Вопрос 9. Дополнительный промысловый налог, уплачиваемый акционерными обществами по ставке 0,15% с капитала в России в конце XIX — начале XX вв., — это:

• Ответ: налог с капитала

Вопрос 10. Физическое или юридическое лицо, которое фактически уплачивает налог, является:

• Ответ: носителем налога

Вопрос 11. В области построения налоговой системы теоретические и практические исследования начали возрождаться:

• Ответ: с 1991 г

Вопрос 12. Доходы от занятия промышленной, торговой и другой деятельностью, а также от капитала налогоплательщика облагались:

• Ответ: промысловым налогом

Вопрос 13. Налоги и сборы в России, препятствующие реализации гражданами своих конституционных прав, ...

• Ответ: недопустимы

Вопрос 14. Налоговое планирование относится к элеметам

• Ответ: налогового механизма

Вопрос 15. Период НЭПа характеризуется:

• Ответ: восстановлением и развитием налогообложения

Вопрос 16. Налоги и сборы, имеющие строго определенное назначение и обычно формирующие внебюджетные целевые фонды (пенсионный, социального страхования, обязательного медицинского страхования и др.), называются:

• Ответ: специальными

Вопрос 17. В Англии местное налогообложение стало развиваться с XVI в. на основе:

• Ответ: налога на бедных

Вопрос 18. В зависимости от уровня взимания и распоряжения налоги подразделяются на:

• Ответ: федеральные, региональные и местные

Вопрос 19. Обязанность налогоплательщика уплатить определенный налог при наличии обстоятельств, установленных законодательством о налогах, носит название налогового(-ой):

• Ответ: обязательства

Вопрос 20. Основы декларации о доходах закладывались в:

• Ответ: Древнем Риме

Вопрос 21. При социализме налоги

• Ответ: теряют свою экономическую основу и применяются лишь в узкой сфере

Вопрос 22. Политика экономического развития является:

• Ответ: одной из форм проявления налоговой политики

Вопрос 23. Налоги, которые уплачивали крестьяне на содержание органов волостного управления, ремонт дорог, строительство церквей, больниц и др., назывались:

• Ответ: мирскими повинностями

Вопрос 24. В развитых странах в начале XX в. превалировали:

• Ответ: ковенные налоги

Вопрос 25. Для определения размера прямых налогов на Руси служила(-о):

• Ответ: сошное письмо

Вопрос 26. При Петре I были введены следующие налоги

• Ответ: деньги рекрутские, корабельные, подать на покупку драгунских лошадей

Вопрос 27. Перераспределение валового внутреннего продукта, произведенного на территории страны, осуществляется:

• Ответ: посредством уплачиваемых в бюджет налогов

Вопрос 28. Основной налог, который русские князья платили Золотой Орде в годы татаро-монгольского ига, назывался:

• Ответ: «выход» — царева дань

Вопрос 29. Суть программы финансовых преобразований М.М. Сперанского по упорядочению государственных доходов и расходов состояла в:

• Ответ: увеличении налогов в 2-3 раза с одновременным сокращением государственных расходов

Вопрос 30. В России была установлена винная монополия за счет ликвидации частной торговли вином с целью:

• Ответ: установления государственной монополии на доходы от продажи алкогольной продукции

Вопрос 31. Введение единой ставки налога на доходы физических лиц, одной из самых низких в мире, произошло

• Ответ: с целью снижения налогового бремени в ходе осуществления налоговой реформы

Вопрос 32. В условиях НЭПа промысловый налог, которым облагались частные торговые и промышленные предприятия, а также личные ремесла, состоял из:

• Ответ: патентного и уравнительного сборов

Вопрос 33. Полномасштабное восстановление налоговой системы в РФ началось:

• Ответ: в начале 90-х годов с принятием Закона РФ №2118-1 «Об основах налоговой системы в Российской Федерации»

Вопрос 34. Налог на доходы и имущество, владение и пользование которыми служат основанием для обложения, называется:

• Ответ: прямым

Вопрос 35. Формой налога на право торговли или промыслов в конце XIX в. являлся(-ась):

• Ответ: выкуп патента

Вопрос 36. В основу деления налогов на прямые и косвенные был положен критерий:

• Ответ: возможности переложения налогов на потребителя

Вопрос 37. Автором теории налога как стаховой премии является:

• Ответ: У. Петти

Вопрос 38. Высказывание о налогах, как о «дозволенной форме грабежа», принадлежит:

• Ответ: Ф. Аквинскому

Вопрос 39. При Иване Грозном целевыми налогами являлись:

• Ответ: стрелецкая подать — для создания регулярной армии, полоняничные деньги — для выкупа людей, захваченных в плен

Вопрос 40. В качестве главного прямого налога после освобождения Руси от татаро-монгольского ига Иван III ввел:

• Ответ: данные деньги с черносошных крестьян

Вопрос 41. Возникновение налогов обычно относят к периоду

• Ответ: образования первых государств

Вопрос 42. Налоговое законодательство Российской Федерации строится в соответствии с:

• Ответ: Конституцией РФ

Вопрос 43. В Римской империи налоги выполняли функции:

• Ответ: формирования финансовых ресурсов государства, стимулирования развития хозяйства

Вопрос 44. __________________ подфункция налогов проявляется в применении налоговых методов поддержки социального обеспечения и социального страхования.

• Ответ: социальная

Вопрос 45. Возможность субъектов РФ вводить и отменять налоги в пределах перечисленных в НК РФ региональных и местных налогов, устанавливать налоговые ставки, льготы, порядок и сроки уплаты налогов, формы отчетности по ним, называется:

• Ответ: налоговым суверенитетом

Вопрос 46. Организации и физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью в сфере малого бизнеса, имеют право

• Ответ: использовать специальные налоговые режимы

Вопрос 47. Под стабильностью налогового законодательства понимается:

• Ответ: неизменность норм и правил, регулирующих сферу налоговых взаимоотношений

Вопрос 48. По мере совершенствования хозрасчетных условий функционирования социалистических предприятий доля налоговых доходов в структуре государственного бюджета:

• Ответ: уменьшалась

Вопрос 49. Для финансового контроля за средствами, поступающими от податей, пошлин, откупов, налогов с заводов и др., при Петре I были созданы

• Ответ: Камер-коллегия, Штатс-контор-коллегия, Ревизион-коллегия, Коммерц-коллегия

Вопрос 50. На конечного потребителя переносятся:

• Ответ: акцизы, НДС

Вопрос 51. Теория, утверждающая, что налоги — это цена, уплачиваемая гражданином за получаемые им от общества наслаждения и удобства в обмен на услуги в виде общественного порядка, правосудия, обеспечения безопасности личности и собственности и т. д., носит название ...

• Ответ: налоговой теории «наслаждения и удобств»

Вопрос 52. Налог на прибыль от занятия промыслом и капитал налогоплательщика — это:

• Ответ: промысловый налог

Вопрос 53. Первая подлинно научная теория налогообложения была создана учеными в (во):

• Ответ: конце XVIII в

Вопрос 54. За сбор налогов в пользу Золотой Орды были ответственны

• Ответ: баскаки

Вопрос 55. Плата казенных крестьян за пользование землей — это:

• Ответ: оброк

Вопрос 56. Косвенные налоги, в основном получаемые в виде питейных доходов, акцизов и винной монополии, были __________________ доходом российского бюджета в конце XIX в.

• Ответ: весомым, крупным

Вопрос 57. По мнению экономиста А. Лаффера, снижение наловых ставок:

• Ответ: стимулирует развитие экономики

Вопрос 58. Ставки, характерные для реальных налогов с земельных участков, домов, называются:

• Ответ: твердыми

Вопрос 59. Первую налоговую реформу в Древнем Риме провел

• Ответ: Авгус Октавиан

Вопрос 60. На сложность определения той части доходов, которую забирают у подданных, и той, которую оставляют, первым указывал:

• Ответ: Ш. Монтескье

Вопрос 61. Система научных знаний и представлений о сущности и назначении налогов, их роли в финансовой деятельности государства, месте в системе экономических отношений и влиянии на социально-политическую жизнь общества, называется налоговым(-ой):

• Ответ: теорией

Вопрос 62. Стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения с учетом единицы обложения представляет собой ...

• Ответ: налоговую базу

Вопрос 63. Достижение такой доли ВВП, перераспределяемой через государственный бюджет, при которой ее дальнейшее увеличение влечет за собой резкое обострение экономических и социальных противоречий, носит название:

• Ответ: налогового предела

Вопрос 64. Основной вид косвенного налогообложения — это:

• Ответ: акцизы

Вопрос 65. Организация является __________________, если на нее возложена обязанность по исчислению налога, его удержанию из начисленного дохода и перечислению в бюджет.

• Ответ: налоговым агентом

Вопрос 66. Реформирование налоговой системы РФ идет по пути

• Ответ: упрощения налоговой системы, а также ослабления общего налогового бремени

Вопрос 67. Известный российский реформатор, государственный деятель С.Ю. Витте

• Ответ: развил и обосновал классические принципы налогообложения

Вопрос 68. Объектом налогообложения подушной податью, введенной Петром I, был(-а, -и):

• Ответ: ревизская (мужская) «душа»

Вопрос 69. Основу формирования местных бюджетов составляют:

• Ответ: имущественные налоги

Вопрос 70. Теория, согласно которой необходимо разделить налоги на потребление и сбережения, носит название:

• Ответ: неокейнсианской

Вопрос 71. __________________ обосновал, что снижение налоговой нагрузки стимулирует предпринимательскую деятельность, развивает инициативу и предприимчивость.

• Ответ: А. Лаффер

Вопрос 72. Величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы называется:

• Ответ: налоговой ставкой

Вопрос 73. Контрольная функция налогов реализуется __________________ органами.

• Ответ: налоговыми

Вопрос 74. Первый крупный труд в области налогообложения, появившийся в России, — это:

• Ответ: «Опыт теории налогов» Н.И. Тургенева

Вопрос 75. Налоговой реформой 1930-1932 гг. для государственных предприятий были установлены:

• Ответ: два крупных платежа — налог с оборота и отчисления от прибыли

Вопрос 76. Всеобщность налогов и учет платежеспособности плательщиков — это характеристика принципа __________________ в налогообложении.

• Ответ: справедливости

Вопрос 77. Первоначальная ставка налога в древнейшие времена составляла __________________ всех полученных доходов.

• Ответ: 10%

Вопрос 78. Главным доходом государства является(-ются):

• Ответ: налоги

Вопрос 79. Основополагающим законодательным актом, обеспечивающим единообразное толкование конкретных налоговых ситуаций, является:

• Ответ: Налоговый кодекс РФ

Вопрос 80. Во времена княгини Ольги для сбора дани назначались специальные люди — ...

• Ответ: подъездные

Вопрос 81. На начальном этапе развития форм и методов налогообложения государство для сбора налогов прибегало к помощи

• Ответ: откупщиков

Вопрос 82. Обеспечение соблюдения правил бухгалтерского и налогового учета и отчетности, законодательных основ налогообложения является целью налогового

• Ответ: контроля

Вопрос 83. Совокупность налогов и сборов, взимаемых в государстве; форм и методов их установления и отмены; методов исчисления и взимания; форм налогового контроля и ответственности за нарушение налогового законодательства, представляет собой ...

• Ответ: налоговую систему государства

Вопрос 84. Целью налога на сверхприбыль являлось:

• Ответ: воспрепятствование частным предпринимателям превышать цены, установленные государством, и в конечном счете — вытеснение частника из экономики страны

Вопрос 85. Операции по реализации товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров или иной объект, имеющий стоимостную, количественную или физическую характеристики, с наличием которого у налогоплательщика законодательство о налогах и сборах связывает возникновение обязанности по уплате налога, являются:

• Ответ: объектами налогообложения

Вопрос 86. Главным изменением в системе прямых налогов в эпоху Петра I был(-о):

• Ответ: переход от подворного налогообложения к подушной подати

Вопрос 87. При административно-командной системе

• Ответ: бюджет диктовал производству, сколько средств и в форме какого платежа перечислять

Вопрос 88. Значение косвенных налогов в виде акцизов на отдельные товары в 1921-1924 гг. состояло в том, что они

• Ответ: переносили налоговое бремя на имущие классы и слои населения, а также являлись наиболее эффективным источником доходов бюджета

Вопрос 89. Принцип экономичности взимания налога означает, что ...

• Ответ: расходы по взиманию налога должны быть минимальными, по сравнению с доходом, который приносит данный налог

Вопрос 90. При увеличении налоговой нагрузки на налогоплательщика

• Ответ: эффективность налоговой системы сначала повышается, затем начинает резко снижаться

Вопрос 91. Письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога и другие данные, связанные с исчислением и уплатой налога, составленное по законодательно установленной форме, — это:

• Ответ: налоговая декларация

Вопрос 92. Кривая Лаффера отражает соотношение между

• Ответ: налоговыми ставками и объемом налоговых поступлений

Вопрос 93. Основной функцией налогов является __________________ функция.

• Ответ: фискальная

Вопрос 94. Системы сбора дани в Древней Руси назывались:

• Ответ: «повозом» и «полюдьем»

Вопрос 95. Совокупность налогов и сборов, взимаемых в государстве, а также форм и методов их построения — это:

• Ответ: налоговая система

Вопрос 96. Сущность идей __________________ теории заключается в том, что налоги рассматриваются как главный рычаг регулирования экономики и выступают одним из слагаемых ее успешного развития.

• Ответ: кейнсианской

Вопрос 97. Использование физическими и юридическими лицами всех пробелов и достоинств действующего законодательства, построение различного рода схем хозяйственной деятельности, является:

• Ответ: одним из направлений налогового планирования

Вопрос 98. Косвенное налогообложение существовало в Древней Руси в форме

• Ответ: различных видов пошлин — «мыта», «перевоза», «тамги», «виры» и т.п

Вопрос 99. Основоположником научной теории налогообложения является:

• Ответ: А. Смит

Вопрос 100. В соответствии с Налоговым кодексом РФ при установлении налогов для юридических и физических лиц учитывается:

• Ответ: фактическая способность налогоплательщика к уплате налогов

Вопрос 101. Под методом налогообложения понимается:

• Ответ: установление зависимости между величиной ставки налога и размером объекта налогообложения

Вопрос 102. Первый всеобщий денежный налог на имущество, введенный в Древнем Риме, — это:

• Ответ: трибут

Вопрос 103. Первый крупный труд в России в области налогообложения «Опыт теории налогов» Н.И. Тургенева был издан

• Ответ: в 1818 г

Вопрос 104. В средние века в европейских странах от прямых налогов были освобождены:

• Ответ: дворянство и духовенство

Вопрос 105. Натуральный налог в виде обязательной сдачи крестьянами сельхозпродукции государству, действующий во время Гражданской войны, — это:

• Ответ: продразверстка

Вопрос 106. По Городовому положению статьи доходов бюджетов крупных городов в России в конце XIX в. пополнялись за счет таких местных налогов, как:

• Ответ: сборы в пользу города, сборы с заведений трактирного промысла, больничный сбор

Вопрос 107. Реализация налоговой политики осуществляется через

• Ответ: налоговый механизм

Вопрос 108. «Мытищи» означает место, где собирали «мыт» — ...

• Ответ: пошлину за провоз товаров

Вопрос 109. В 80-е годы XIX в. в результате реформы в области налогового контроля были созданы:

• Ответ: податные присутствия, контролирующие торговлю и промыслы, осуществляющие оценку доходности имущества и другие обязанности

Вопрос 110. В соответствии с российским налоговым законодательством налоговые льготы могут устанавливаться в форме:

• Ответ: уменьшения налогооблагаемой базы

Вопрос 111. Налоговые отношения отличаются от финансовых тем, что ...

• Ответ: выполняют регулирование экономических процессов

Вопрос 112. Уменьшение ставки налога на доходы физических лиц в связи с проведением налоговой реформы привело к:

• Ответ: резкому повышению собираемости налога

Вопрос 113. При пропорциональном налогообложении налоговая ставка

• Ответ: одинакова для всех плательщиков

Вопрос 114. Основным источником доходов княжеской казны Древнерусского государства являлся(-ась):

• Ответ: прямой налог — дань (подать)

Вопрос 115. В XVII в. в России действовали следующие монополии:

• Ответ: соляная, винная, монетная, почтовая, звериная, поташная

Вопрос 116. В конце XVII — начале XVIII вв. в европейских странах основным косвенным налогом являлся:

• Ответ: акциз

Вопрос 117. При прогрессивном налогообложении ставка налога

• Ответ: увеличивается в зависимости от увеличения дохода налогоплательщика

Вопрос 118. Основными прямыми налогами в конце XVII — начале XVIII вв. в европейских странах являлись:

• Ответ: подушный и подоходный налоги

Вопрос 119. Участие государства в регулировании экономики при проведении налоговой политики осуществляется с помощью

• Ответ: налоговых льгот (преференций)

Вопрос 120. Налоги в европейских странах в средние века собирались в форме

• Ответ: системы откупщиков, раскладки определенной суммы между сословиями

Вопрос 121. Эффективная налоговая система должна изымать у налогоплательщика __________________ доходов.

• Ответ: не более 30%

Вопрос 122. Одним из основных источников бюджетных доходов со второй половины XVI в. в России были:

• Ответ: винные откупа

Вопрос 123. Главной целью налоговой реформы 1930-1932 гг. было(-а):

• Ответ: обеспечение потребности государства в ресурсах и упрощение налогообложения

Вопрос 124. Петр I учредил должность прибыльщиков, обязанность которых состояла в том, чтобы ...

• Ответ: изобретать новые источники доходов государственной казны

Вопрос 125. В Российской Федерации доля налоговых поступлений составляет __________________ доходов федерального бюджета.

• Ответ: примерно 90%

Вопрос 126. Налог с оборота — это:

• Ответ: вид налога, который взимался на конечной стадии производства со стоимости произведенных товаров

Вопрос 127. Автором теории трудовой стоимости, обосновавшим в работе «Трактат о налогах и сборах» преимущества косвенного налогообложения, является:

• Ответ: английский экономист У. Петти

Вопрос 128. Весь комплекс взаимоотношений государства с налогоплательщиками в связи с исчислением и уплатой налогов регламентируется:

• Ответ: Налоговым кодексом РФ

Вопрос 129. Совокупность экономических, финансовых и правовых мер государства по формированию налоговой системы страны в целях обеспечения финансовых потребностей государства, отдельных социальных групп общества, а также развития экономики страны за счет перераспределения финансовых ресурсов, представляет собой ...

• Ответ: налоговую политику государства

Вопрос 130. Основополагающим принципом при определении границ налогообложения является принцип

• Ответ: способности физических и юридических лиц осуществлять налоговый платеж

Вопрос 131. Процентный сбор с объявленного капитала, уплачиваемый купечеством в 1775 г., носил название:

• Ответ: гильдейского сбора

Вопрос 132. Посадское тягло — это:

• Ответ: сумма всех прямых налогов, которые уплачивали служивые люди, живущие в посадах

Вопрос 133. Оценка перспектив хозяйственного развития входит в задачи

• Ответ: налогового планирования

Вопрос 134. Первая налоговая реформа в Древней Руси была проведена во времена:

• Ответ: княгини Ольги

Вопрос 135. Единицей обложения налогом в Киевской Руси был(-а, -и):

• Ответ: «дым» — количество печей и труб в каждом домохозяйстве, «плуг» — количество пашни

Вопрос 136. Экономическая реформа в СССР, начатая в 1965 г. в финансово-бюджетных отношениях государства и предприятий, ...

• Ответ: усиливала роль неналоговых изъятий прибыли

Вопрос 137. Главным источником доходов в римских провинциях служил(-а, -и):

• Ответ: поземельный налог

Вопрос 138. В условиях плановой экономики критерием определения доли прибыли, вносимой в бюджет, служил(-а):

• Ответ: прибыльность того или иного предприятия: чем успешнее оно работало, тем больше финансовых ресурсов у него забиралось

Вопрос 139. В книге А. Смита «Исследование о природе и причинах богатства народов» сформулированы:

• Ответ: принципы налогообложения

Вопрос 140. Чрезвычайный налог, который взимался в средневековых Англии и Франции с граждан, не принимавших участия в крестовых походах, назывался:

• Ответ: «саладинова десятина»

Вопрос 141. Провинциальный ценз в Римской империи представлял собой ...

• Ответ: перепись имущественного состояния с целью его последующего налогообложения

Вопрос 142. В период НЭПа подоходно — поимущественный налог способствовал:

• Ответ: увеличению налогового гнета

Вопрос 143. Теория экономики предложения предусматривает:

• Ответ: снижение налогов и предоставление налоговых льгот корпорациям

Вопрос 144. Основными налогами в средневековой Европе являлись:

• Ответ: поземельный и подушный налоги

Вопрос 145. __________________ функция налогов состоит в том, что налоги, воздействуя на воспроизводственный процесс, влияют на объем производства следующего цикла и на темпы экономического роста в целом.

• Ответ: экономическая

Вопрос 146. Налоговая политика — это:

• Ответ: комплекс мероприятий в области налогов, направленных на достижение поставленных целей

Вопрос 147. Налог на товары и услуги, который не зависит от величины доходов и размера имущества и включается в цену продукции, называется:

• Ответ: косвенным

Вопрос 148. При установлении регионального налога законодательными (представительными) органами субъектов Федерации определяются:

• Ответ: налоговые льготы, порядок и сроки уплаты, формы отчетности

Вопрос 149. В период феодальной раздробленности на Руси предоставление права на управление определенной территорией и получение доходов с местного населения за службу великому князю называлось системой:

• Ответ: кормлений

Вопрос 150. Советские ученые доказывали, что налоги внутренне присущи

• Ответ: капитализму

Вопрос 151. Плата казенных крестьян за пользование землей называлась:

• Ответ: оброком

Вопрос 152. Теория налогообложения, которая основывается на экономической нейтральности государства и налогов и проявляется в невмешательстве государства в экономику налоговыми методами, носит название:

• Ответ: классической

Вопрос 153. Налоговые отношения являются частью __________________ отношений.

• Ответ: финансовых

Вопрос 154. В налоговых системах высокоразвитых стран доминирующее положение занимают __________________ налоги.

• Ответ: прямые