Внимание! zachteno.net не продает дипломы, аттестаты об образовании и иные документы об образовании. Все услуги на сайте предоставляются исключительно в рамках законодательства РФ.

Ответы к тесту по организации и методике проведения налоговых проверок

Вопрос 1. __________________ мерой ответственности за совершение налогового правонарушения являются налоговые санкции, которые взыскиваются только в виде штрафа.
  • Ответ: Единственной
Вопрос 2. Заявление налогоплательщика о признании недействительным ненормативного правового акта налогового органа в арбитражный суд или жалоба в вышестоящий налоговый орган подаются по общему правилу в течение __________________ с момента получения указанного акта.
  • Ответ: 3 месяцев
Вопрос 3. Суд вправе использовать пояснения должностных лиц как доказательства в уголовном или административном деле, и они могут быть использованы против
  • Ответ: налогоплательщика
Вопрос 4. Должностное лицо налогового органа, вынесшее постановление о назначении __________________, обязано ознакомить с этим постановлением проверяемого налогоплательщика и разъяснить его права.
  • Ответ: экспертизы
Вопрос 5. Возможна ситуация, когда камеральная проверка осуществляется налоговым органом по прошествии __________________ с момента представления налогоплательщиком отчетности.
  • Ответ: 3 месяцев
Вопрос 6. Возражения по акту налоговой проверки не должны основываться на:
  • Ответ: эмоциях
Вопрос 7. Если налоги будут уплачиваться с опозданием, то могут возникнуть трудности со своевременным финансированием
  • Ответ: социальных статей бюджета
Вопрос 8. Решение о взыскании доводится до сведения налогоплательщика в срок не позднее __________________ после вынесения решения о взыскании необходимых денежных средств.
  • Ответ: 5 дней
Вопрос 9. __________________ подачи жалобы в вышестоящий налоговый орган заключается в том, что по сравнению с обжалованием в судебном порядке, такая жалоба подается в свободной форме.
  • Ответ: преимущество
Вопрос 10. Должностное лицо налогового органа, проводящее налоговую проверку, вправе __________________ у проверяемого налогоплательщика необходимые для проверки документы.
  • Ответ: истребовать
Вопрос 11. Исполнение обязанностей, установленных законодательством о налогах и сборах, со стороны должностных лиц организацией обеспечивается нормами
  • Ответ: Кодекса РФ об административных правонарушениях
Вопрос 12. Сведения о фактическом наличии имущества записываются в инвентаризационные описи или акты инвентаризации не менее чем в __________________ экземплярах.
  • Ответ: двух
Вопрос 13. Налоговым органам предоставлено право "требовать от налогоплательщика или налогового агента пояснения, подтверждающего правильность исчисления и своевременность уплаты налогов" статьями
  • Ответ: Налогового кодекса РФ
Вопрос 14. Применение Системы контрольных соотношений позволяет определить только __________________ данные, которые служат основанием для отбора налогоплательщиков для проведения выездной налоговой проверки.
  • Ответ: ориентировочные
Вопрос 15. Налоговый орган, получивший запрос на проведение встречной проверки, обязан в __________________ срок с момента получения запроса организовать проведение соответствующих действий по осуществлению налогового контроля.
  • Ответ: десятидневный
Вопрос 16. В налоговой декларации, составленной на бумажном носителе, не допускаются неоговоренные __________________ и символы, однозначное понимание которых невозможно.
  • Ответ: исправления
Вопрос 17. Наибольший интерес, с точки зрения выбора объектов для выездной проверки, представляют налогоплательщики, показатели работы которых существенно отличаются от __________________ показателей по всем налогоплательщикам или по однородной группе налогоплательщиков.
  • Ответ: средних
Вопрос 18. Вызов свидетеля в налоговый орган производится на основании __________________ за подписью руководителя налогового органа.
  • Ответ: повестки
Вопрос 19. Объектом правонарушения, предусмотренного НК РФ, является __________________ порядок учета доходов и расходов.
  • Ответ: установленный
Вопрос 20. Размер налоговых санкций определяется в твердой сумме, например, нарушение срока постановки на учет в налоговом органе НК РФ четко указывает размер штрафа — ...
  • Ответ: 5 000 руб
Вопрос 21. Санкцией НК РФ предусмотрено взыскание штрафа в размере __________________ суммы налога, подлежащей уплате на основе декларации, за каждый полный или неполный месяц, начиная со 181-го дня.
  • Ответ: 10%
Вопрос 22. __________________ РФ в своем Постановлении сделал вывод, что моментом привлечения лица для целей исчисления сроков давности привлечения к налоговой ответственности по НК РФ, является момент оформления акта налоговой проверки.
  • Ответ: Конституционный Суд
Вопрос 23. Обязанности должностных лиц налоговых органов приведены в ст. 33 __________________ РФ.
  • Ответ: НК
Вопрос 24. В случае равноценности объектов выбора для выездных налоговых проверок с точки зрения вероятности выявления нарушений законодательства о налогах и сборах, предпочтение отдается налогоплательщикам, имеющим __________________ показатели выручки, численности работающих.
  • Ответ: наибольшие
Вопрос 25. Объектом налогового правонарушения по НК РФ является установленный порядок управления в сфере налоговых правоотношений, который проявляется в реализации полномочий налоговых органов по осуществлению ими налогового
  • Ответ: контроля
Вопрос 26. При досудебном урегулировании налоговых споров оперативное разрешение конфликта между налогоплательщиками и налоговыми органами происходит непосредственно в момент возникновения
  • Ответ: спора
Вопрос 27. Решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного для исполнения обязанности по уплате налога, но не позднее __________________ после истечения срока исполнения требования об уплате налога.
  • Ответ: 60 дней
Вопрос 28. Налоговые органы направляют в адрес лица, привлеченного к ответственности, как __________________ об уплате налога, так и решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности, в котором указан срок уплаты налоговой санкции.
  • Ответ: требование
Вопрос 29. В случае обнаружения злоупотреблений для проведения бухгалтерской или специальной экспертизы, изъятые документы у предприятий и граждан по решению руководителя налогового органа передаются в __________________ органы.
  • Ответ: следственные
Вопрос 30. С целью получения недостающей информации налоговым органом должны быть заблаговременно направлены __________________ в соответствующие органы, располагающие такой информацией, на которые возложена обязанность или предоставлено право ее представить.
  • Ответ: запросы
Вопрос 31. В случае непредставления налоговой декларации в установленный срок налоговая инспекция сразу приостанавливает операции по счетам соответствующего налогоплательщика в соответствии с правом, предоставленным ей ст. 76 ...
  • Ответ: НК РФ
Вопрос 32. Выплата сумм, причитающихся свидетелям, переводчикам, экспертам и понятым, производится по выполнению ими своих обязанностей на основании решения начальника налогового органа в пределах средств, выделяемых налоговому органу из __________________ бюджета.
  • Ответ: федерального
Вопрос 33. Лицо, которому адресовано требование о предоставлении документов, обязано направить или выдать их налоговому органу в __________________ срок.
  • Ответ: пятидневный
Вопрос 34. Протоколы ошибок составляются в __________________ режиме при вводе данных в АИС налоговых органов и передаются в отдел камеральных проверок.
  • Ответ: автоматизированном
Вопрос 35. Если установлены смягчающие вину обстоятельства, прямо указанные в НК РФ, штраф в обязательном порядке уменьшается в __________________ раз(-а).
  • Ответ: 2
Вопрос 36. При проведении налоговых проверок вопросы, касающиеся обстоятельств нарушения или преступления, рассматриваются процедурами, установленными
  • Ответ: КоАП РФ и УПК РФ
Вопрос 37. Как следует из НК РФ, налогоплательщики обязаны представлять налоговым органам и их должностным лицам документы только в рамках налоговой проверки и непосредственно связанные с исчислением и уплатой налоговых
  • Ответ: платежей
Вопрос 38. Арест имущества производится налоговым органом в срок не позднее __________________, следующих за днем получения санкции органа прокуратуры.
  • Ответ: 3 рабочих дней
Вопрос 39. В соответствии со статьей 89 НК РФ выездная налоговая проверка налогоплательщика проводится должностными лицами налоговых органов на основании решения __________________ налогового органа.
  • Ответ: руководителя
Вопрос 40. Ст. 100 __________________ РФ, устанавливающая порядок оформления результатов выездной налоговой проверки, предусматривает, что акт выездной налоговой проверки подписывается и вручается руководителю организации-налогоплательщика или индивидуальному предпринимателю.
  • Ответ: НК
Вопрос 41. В результате обобщения информации, полученной из внешних и внутренних источников, формируется досье налогоплательщика, которое состоит из __________________ разделов.
  • Ответ: 5
Вопрос 42. В настоящее время камеральными проверками в налоговых инспекциях занимается __________________ камеральных проверок юридических лиц.
  • Ответ: отдел
Вопрос 43. В соответствии с НК РФ под __________________ имущества подразумевается действие налогового или таможенного органа с санкции прокурора по ограничению права собственности налогоплательщика — организации в отношении его имущества.
  • Ответ: арестом
Вопрос 44. Если в представленных налогоплательщиком налоговых декларациях и бухгалтерской отчетности отсутствует какой-либо из обязательных реквизитов, имеются не оговоренные подписью налогоплательщика исправления, налоговая инспекция обязана в __________________ срок письменно уведомить налогоплательщика о необходимости представления им документа по установленной для него форме.
  • Ответ: 3-дневный
Вопрос 45. Наличие __________________ по налогу в период, предшествующий образованию недоимки, является основанием для освобождения налогоплательщика от ответственности за правонарушение.
  • Ответ: переплаты
Вопрос 46. После вынесения решения о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения, налоговый орган обращается с исковым заявлением в суд о взыскании с него налоговой санкции, установленной
  • Ответ: НК РФ
Вопрос 47. Налогоплательщик __________________ приложить к письменному объяснению любые документы либо сведения, подтверждающие, с его точки зрения, обоснованность возражений или мотивы отказа от подписания акта проверки.
  • Ответ: вправе
Вопрос 48. В случае несогласия с фактами, изложенными в акте проверки, налогоплательщик вправе в __________________ срок со дня получения акта проверки представить в соответствующий налоговый орган письменное объяснение мотивов отказа подписать акт.
  • Ответ: 2-недельный
Вопрос 49. Еще до введения в действие Налогового кодекса РФ на основе применения общей нормы, содержащейся в ГК РФ, были определены __________________ основных способа(-ов) защиты прав налогоплательщика.
  • Ответ: 5
Вопрос 50. Планы проведения выездных налоговых проверок утверждаются руководителем налогового органа не позднее, чем за __________________ до начала квартала.
  • Ответ: 15 дней
Вопрос 51. Привлечение лица в качестве эксперта осуществляется на __________________ основе.
  • Ответ: договорной
Вопрос 52. Неправомерный отказ свидетеля от дачи показаний, а равно дача заведомо ложных показаний, влекут взыскание штрафа в размере
  • Ответ: 3 000 руб
Вопрос 53. Статья 101 __________________ РФ регламентирует порядок производства по делу о налоговом правонарушении, совершенном налогоплательщиком, плательщиком сбора или налоговым агентом.
  • Ответ: НК
Вопрос 54. Вышестоящий налоговый орган на основании мотивированного решения руководителя или заместителя руководителя этого органа может увеличить продолжительность выездной налоговой проверки до ...
  • Ответ: 3 месяцев
Вопрос 55. КоАП РФ установлено, что жалоба на постановление по делу об административном правонарушении может быть подана в течение __________________ суток со дня вручения или получения копии постановления.
  • Ответ: 10
Вопрос 56. В соответствии с НК РФ __________________ является одной из форм налогового контроля.
  • Ответ: осмотр помещений
Вопрос 57. Выемка документов и предметов оформляется __________________, составленным с соблюдением требований НК РФ.
  • Ответ: протоколом
Вопрос 58. Под __________________ понимаются затраты, осуществленные для получения дохода и принимаемые (для целей налогообложения) либо в пределах нормативов, установленные законодательством о налогах и сборах, либо в полном объеме (для целей бухучета).
  • Ответ: расходами
Вопрос 59. Окончательный отбор налогоплательщиков для включения в план проверок начинается с определения количества организаций, которые могут быть включены в __________________ план на соответствующий период.
  • Ответ: квартальный
Вопрос 60. Арест имущества — это __________________ действие, направленное на фиксацию средств, находящихся в собственности налогоплательщика в пределах суммы, на которую наложен арест.
  • Ответ: однократное
Вопрос 61. Согласно НК РФ под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения для целей статьи 120 НК РФ понимается отсутствие __________________ документов.
  • Ответ: первичных
Вопрос 62. В соответствии с НК РФ проверяющие вправе истребовать у __________________ проверяемого налогоплательщика документы о деятельности проверяемого налогоплательщика, имеющие отношение к предмету налоговой проверки.
  • Ответ: контрагента
Вопрос 63. Непредставление налоговому органу сведений о налогоплательщике по запросу налогового органа либо предоставление документов с недостоверными сведениями является налоговым правонарушением и наказывается в соответствии с ч. 2 ст. 126 __________________ РФ.
  • Ответ: НК
Вопрос 64. Чаще всего в качестве обстоятельств, __________________ ответственность при привлечении к ответственности по НК РФ, суды расценивают факт наличия переплаты по налогам.
  • Ответ: смягчающих
Вопрос 65. Наиболее рельефно своеобразие договора возмездного оказания услуг выражается в распределении
  • Ответ: риска
Вопрос 66. В НК РФ указан перечень грубых нарушений правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения, который не подлежит __________________ толкованию.
  • Ответ: расширительному
Вопрос 67. Жалоба налогоплательщика рассматривается вышестоящим налоговым органом, вышестоящим должностным лицом в срок не позднее __________________ со дня ее получения.
  • Ответ: 1 месяца
Вопрос 68. Приостановление операций по счетам налогоплательщика-организации отменяется решением __________________ не позднее одного операционного дня, следующего за днем представления налогоплательщиком налоговой декларации.
  • Ответ: налоговой инспекции
Вопрос 69. В соответствии с НК за непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, налогоплательщик или налоговый агент привлекаются к ответственности в размере __________________ за каждый непредставленный документ.
  • Ответ: 50 руб
Вопрос 70. Если в ходе проведения выездной налоговой проверки в течение установленного статьей 89 НК РФ срока проведения выездной налоговой проверки возникает необходимость проведения __________________ проверок.
  • Ответ: встречных
Вопрос 71. Постановление о назначении административного наказания может быть вынесено не позднее __________________ с момента воспрепятствования доступу должностных лиц налогового органа на территорию налогоплательщика.
  • Ответ: 2 месяцев
Вопрос 72. Выполненные при производстве осмотра фотографические снимки, негативы, киноленты, видеозаписи и другие материалы прилагаются к __________________ осмотра.
  • Ответ: протоколу
Вопрос 73. При производстве экспертизы эксперт
  • Ответ: независим
Вопрос 74. Решение о привлечении налогоплательщика к ответственности по результатам рассмотрения материалов камеральной налоговой проверки должно быть вынесено руководителем (заместителем руководителя) налоговой инспекции не позднее чем через __________________ с момента представления налогоплательщиком проверенной декларации.
  • Ответ: 75 дней
Вопрос 75. В соответствии со статьей 87 НК РФ выездной налоговой проверкой могут быть охвачены только __________________ календарных года деятельности налогоплательщика, непосредственно предшествовавшие году проведения проверки.
  • Ответ: 3
Вопрос 76. Уполномоченный представитель налогоплательщика — юридического лица осуществляет свои __________________ на основании доверенности, выдаваемой в порядке, установленном гражданским законодательством Российской Федерации.
  • Ответ: полномочия
Вопрос 77. Согласно положениям НК РФ под __________________ понимается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в какой такую выгоду можно оценить.
  • Ответ: доходом
Вопрос 78. Привлечение налогового агента к ответственности по НК РФ за не исполнение обязанностей налогового агента __________________ его от обязанности удержать налог у налогоплательщика (при наличии такой возможности) и перечислить его в бюджет.
  • Ответ: не освобождает
Вопрос 79. В соответствии с __________________ каждый обязан платить установленные налоги и сборы.
  • Ответ: Конституцией РФ
Вопрос 80. Срок взыскания налоговых санкций составляет __________________ и в соответствии с НК РФ истекает в соответствующий месяц и число последнего месяца.
  • Ответ: 6 месяцев
Вопрос 81. __________________ уплата налога — это частичное исполнение налогоплательщиком обязанности по уплате налога.
  • Ответ: Неполная
Вопрос 82. Срок проведения проверки включает в себя время
  • Ответ: фактического нахождения налоговых инспекторов на территории проверяемого налого-плательщика
Вопрос 83. Выездная налоговая проверка не может проводиться более
  • Ответ: 2 месяцев
Вопрос 84. Выездная проверка, которой охватываются вопросы правильности исчисления и уплаты всех налогов, уплачиваемых налогоплательщиком, называется:
  • Ответ: комплексной
Вопрос 85. В случае назначения __________________ выездной налоговой проверки в связи с ликвидацией или реорганизацией организации-налогоплательщика принимается решение, которое должно содержать ссылку на причину проведения выездной налоговой проверки (реорганизация / ликвидация).
  • Ответ: повторной
Вопрос 86. Участие лица в качестве специалиста не исключает возможности его опроса по этим же обстоятельствам как:
  • Ответ: свидетеля
Вопрос 87. Порядок исчисления суммы пени определен в __________________ и начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения налоговой обязанности.
  • Ответ: НК РФ
Вопрос 88. Субъектом __________________ по НК РФ являются не все налогоплательщики, а только те, на которых в соответствии с законодательством о налогах и сборах возложена обязательная постановка на налоговый учет.
  • Ответ: ответственности
Вопрос 89. Неисполнение или ненадлежащее исполнение должностными лицами налоговых органов обязанностей по обеспечению прав налогоплательщиков влечет __________________, предусмотренную(-ое) федеральными законами.
  • Ответ: ответственность
Вопрос 90. __________________ счета — счета, открытые в органах Федерального казначейства, осуществляющих открытие и ведение лицевых счетов соответствии с бюджетным законодательством РФ.
  • Ответ: Лицевые
Вопрос 91. ФНС России установлен сокращенный, по сравнению с НК РФ, срок на проведение камеральных проверок деклараций налогоплательщиков — __________________ со дня представления их в налоговую инспекцию.
  • Ответ: 75 календарных дней
Вопрос 92. Требования к оформлению бухгалтерской документации и регистрам бухгалтерского учета устанавливаются положениями
  • Ответ: Федерального закона "О бухгалтерском учете"
Вопрос 93. В течение одной проверки налогоплательщику может быть предъявлено __________________ количество письменных требований.
  • Ответ: неограниченное
Вопрос 94. Самым высоким по статусу документом, определяющим нормативно-правовую базу налоговых проверок, является:
  • Ответ: Конституция РФ
Вопрос 95. Камеральный анализ налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности налого-плательщиков является __________________ продолжением камеральной проверки.
  • Ответ: логическим
Вопрос 96. Отказ налогового органа в рассмотрении жалобы не исключает права заявителя повторно подать жалобу в пределах __________________ срока с момента получения акта налогового органа.
  • Ответ: 3-месячного
Вопрос 97. В соответствии с __________________ свидетель обязан явиться по вызову в указанное время и дать правдивые показания.
  • Ответ: КоАП РФ
Вопрос 98. При формировании доказательственной базы налоговый инспектор имеет право пользоваться всеми полномочиями, предоставленными ему __________________ РФ.
  • Ответ: НК
Вопрос 99. При установлении в ходе налоговых проверок фактов нарушений, не относящихся к __________________ правонарушениям, выявленные нарушения подлежат документальному подтверждению.
  • Ответ: налоговым
Вопрос 100. Налоговые органы __________________ требовать от налогоплательщика включения в налоговые декларации сведений, не связанных с исчислением и уплатой налогов.
  • Ответ: не вправе
Вопрос 101. НК РФ за неуплату или неполную уплату сумм налога предусматривает взыскание штрафа в размере __________________ от неуплаченных сумм, если это правонарушение совершено умышленно.
  • Ответ: 40%
Вопрос 102. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок, обязанность по уплате налога исполняется __________________ путем обращения взыскания на денежные средства налогоплательщика на счета в банках.
  • Ответ: принудительно
Вопрос 103. Налоговая проверка, которая проводится на основании решения руководителя налогового органа или его заместителя, называется:
  • Ответ: выездной
Вопрос 104. Налоговый орган в __________________ очередь проводит налоговую проверку, в процессе которой осуществляет выявление, сбор и фиксацию сведений о нарушении налогоплательщиком законодательства о налогах и сборах.
  • Ответ: первую
Вопрос 105. Требование об уплате налога направляется не позднее __________________ до наступления последнего срока уплаты налога, который указывается в законодательстве о налогах и сборах.
  • Ответ: 10 дней
Вопрос 106. В соответствии с НК РФ налогоплательщики __________________ представлять налоговым органам и их должностным лицам в случаях предусмотренным НК РФ, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов.
  • Ответ: обязаны
Вопрос 107. Вопросы, поставленные перед экспертом в постановлении, не должны выходить за пределы его __________________ познаний.
  • Ответ: специальных
Вопрос 108. Если налоговая отчетность налогоплательщиком не была представлена, но место его нахождения налоговой инспекции известно, отдел камеральных проверок готовит __________________ о необходимости включения указанного налогоплательщика в план проведения выездных налоговых проверок.
  • Ответ: заключение
Вопрос 109. При выявлении по результатам камеральной проверки административного правонарушения, выражающегося в грубом нарушении правил ведения бухгалтерского учета, налоговый орган выписывает протокол об административном правонарушении и в течение __________________ передает его в суд для рассмотрения дела.
  • Ответ: 1 суток
Вопрос 110. В случае выявления в ходе проверки фактов нарушений действующего законодательства, не относящихся к налоговым правонарушениям, указанные факты подлежат отражению в __________________ части акта выездной налоговой проверки.
  • Ответ: описательной
Вопрос 111. Если лицо, в отношении которого производится встречная проверка, состоит на учете в другом налоговом органе, то налоговый орган может направить __________________ о проведении встречной проверки в управление ФНС России по субъекту РФ, на территории которого данное лицо состоит на налоговом учете.
  • Ответ: запрос
Вопрос 112. Если по итогам камеральной проверки выявлены обстоятельства, позволяющие предполагать совершение нарушения, содержащего признаки преступления, то в __________________ срок с момента вынесения решения о привлечении к налоговой ответственности материалы проверки отсылаются налоговым органом в ОВД для решения вопроса о возбуждении уголовного дела.
  • Ответ: 10-дневный
Вопрос 113. НК РФ установлено, что налогоплательщик или налоговый агент __________________ право(-ами) обжаловать акты налоговых органов ненормативного характера, действия или бездействие их должностных лиц.
  • Ответ: имеет
Вопрос 114. Руководитель инспекции __________________ права(-ми) отменить вынесенное им решение.
  • Ответ: не имеет
Вопрос 115. В соответствии с НК РФ при наличии обстоятельства, отягчающего ответственность, размер штрафа увеличивается на:
  • Ответ: 100%
Вопрос 116. В __________________ срок с даты вынесения решения по результатам рассмотрения материалов проверки налоговый орган должен направить налогоплательщику требование об уплате недоимки по налогу и пени.
  • Ответ: 10-дневный
Вопрос 117. В соответствии с НК РФ камеральная налоговая проверка проводится налоговой инспекцией в течение __________________ со дня представления налогоплательщиком налоговых деклараций и документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов.
  • Ответ: 3 месяцев
Вопрос 118. Налоговая __________________ возможна в случае неисполнения налогоплательщиком обязанности по постановке на налоговый учет по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения.
  • Ответ: ответственность
Вопрос 119. Не позднее __________________ после составления справки о проведенной проверке уполномоченными должностными лицами налоговых органов должен быть составлен акт выездной налоговой проверки.
  • Ответ: 2 месяцев
Вопрос 120. Не производится взыскание налога с __________________ счета налогоплательщика, если не истек срок действия этого договора.
  • Ответ: депозитного
Вопрос 121. По результатам выездной налоговой проверки уполномоченными должностными лицами налоговых органов составляется __________________ налоговой проверки.
  • Ответ: акт
Вопрос 122. Если налогоплательщик отказывается предоставить должностному лицу налогового органа требуемые документы, то указанное лицо производит выемку необходимых документов в порядке, предусмотренном статьей 94 __________________ РФ.
  • Ответ: НК
Вопрос 123. Право __________________ налогоплательщиков предоставлено налоговым органам пп. 4 п. 1 ст. 31 НК РФ.
  • Ответ: вызова
Вопрос 124. Субъективная сторона анализируемого деяния выражается в том, что нарушение может быть совершено:
  • Ответ: умышленно
Вопрос 125. Ст. 123 НК РФ «Привлечение за невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и перечислению налогов» имеет __________________ функцию для целей надлежащего исполнения обязанностей налогового агента.
  • Ответ: обеспечительную
Вопрос 126. Последний этап привлечения налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения можно обозначить как исполнение судебного решения и осуществление фактического взыскания в соответствии с __________________ "Об исполнительном производстве".
  • Ответ: Федеральным законом
Вопрос 127. Несоблюдение сроков направления требования об уплате налогов налоговыми органами не может служить основанием для прекращения __________________ налогоплательщика по уплате налога.
  • Ответ: обязанности
Вопрос 128. В случае, если в ходе проведения тематической выездной налоговой проверки возникает необходимость проверки налогов, не включенных в решение на проведение данной выездной налоговой проверки, то руководителем (заместителем руководителя) налогового органа выносится решение о назначении новой выездной проверки по указанным налогам с учетом требований статей 87 и 89 __________________ РФ.
  • Ответ: НК
Вопрос 129. Функции налогового контроля, в том числе посредством проведения налоговых проверок, а также ведение производства по делам о налоговых правонарушениях, относятся к компетенции __________________ органов.
  • Ответ: налоговых
Вопрос 130. Из объема документов, подлежащих к изъятию у предприятий и граждан при налоговых проверках, исключение составляют документы, содержащие сведения:
  • Ответ: составляющие государственную тайну
Вопрос 131. После изъятия документов при налоговой проверке с них изготавливаются копии, и налоговый орган передает их лицу, у которого документы были изъяты, в течение __________________ после изъятия.
  • Ответ: 5 дней
Вопрос 132. В соответствии с НК РФ заключение эксперта о невозможности дать заключение предъявляются __________________ лицу, которое имеет право дать свои объяснения, а также просить о назначении дополнительной экспертизы.
  • Ответ: проверяемому
Вопрос 133. Привлечение эксперта, специалиста или переводчика к участию в налоговой проверке осуществляется на __________________ основе.
  • Ответ: договорной
Вопрос 134. Налоговыми резидентами не являются физические лица, которые находятся на территории России менее __________________ в календарном году.
  • Ответ: 183 дней
Вопрос 135. Обязательным является соблюдение условия удостоверения того или иного факта налогового правонарушения либо обстоятельства __________________ понятыми.
  • Ответ: двумя
Вопрос 136. Из НК РФ следует, что налогоплательщик может быть привлечен к ответственности лишь в тех случаях, когда неуплата или неполная уплата сумм налога явились результатом занижения налоговой __________________, неправильного исчисления налога.
  • Ответ: базы
Вопрос 137. В соответствии со ст.ст. 31, 88 и 93 __________________ РФ налоговый орган вправе истребовать у налогоплательщика сведения, получить объяснения и документы, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты налогов.
  • Ответ: НК
Вопрос 138. Совокупность специальных приемов налогового контроля, применяемых уполномоченными органами с целью установления достоверности и законности отражения объектов налогообложения и порядка уплаты налогов и сборов с документах, отчетах, бухгалтерских балансах и других носителях информации, называется:
  • Ответ: налоговой проверкой
Вопрос 139. Квалифицирующим признаком состава правонарушения, предусмотренного НК РФ, является продолжительность просрочки представления налогоплательщиком налоговой декларации на момент его обнаружения — более
  • Ответ: 180 дней
Вопрос 140. Квалифицирующим признаком состава налогового правонарушения является __________________ документа в срок, установленный НК РФ.
  • Ответ: представление
Вопрос 141. НК РФ установлено, что плательщик обязан в течение __________________ обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов.
  • Ответ: 4 лет
Вопрос 142. При поступлении в налоговый орган письменного сообщения организации о ее ликвидации, решение о проведении выездной налоговой проверки организации в связи с ее ликвидацией принимается в __________________ срок с момента получения указанной информации.
  • Ответ: 10-дневный
Вопрос 143. Если налоговой инспекции становятся известны факты ведения хозяйственной деятельности налогоплательщиком, представляющим "нулевую декларацию", то в отношении него проводится __________________ камеральная проверка.
  • Ответ: углубленная
Вопрос 144. На основании служебной записки отдела камеральных проверок руководителем или заместителем руководителя налоговой инспекции срок проведения камеральной проверки деклараций конкретного налогоплательщика может быть увеличен до ...
  • Ответ: 3 месяцев
Вопрос 145. НК РФ указывает, что лицо, более трех месяцев осуществляющее деятельность без постановки на налоговый учет, привлекается к ответственности в виде наложения штрафа в размере __________________ доходов, полученных в период такой деятельности.
  • Ответ: 20%
Вопрос 146. Исчисление штрафа по НК РФ производится следующим образом: совокупная сумма штрафа за весь период непредставления налоговой декларации не может быть более __________________ от суммы налога, причитающегося к уплате (доплате) по непредставленной декларации.
  • Ответ: 30%
Вопрос 147. Принцип __________________, включающий презумпцию виновности лица, нарушившего обязательство, действует применительно к договору услуг.
  • Ответ: вины
Вопрос 148. Не допускается производство выемки документов и предметов в __________________ время.
  • Ответ: ночное
Вопрос 149. В ходе __________________ анализа сотрудники налоговой инспекции знакомятся с финансово-хозяйственной деятельностью налогоплательщика и разрабатывают перечень вопросов, подлежащих проверке.
  • Ответ: предпроверочного
Вопрос 150. Грубым нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения для целей статьи 120 НК РФ понимается отсутствие
  • Ответ: счетов-фактур
Вопрос 151. Банк обязан уведомить налоговый орган об открытии (закрытия) счета клиенту в течение __________________ с момента такого открытия (закрытия).
  • Ответ: 5 дней
Вопрос 152. В том случае, если налогоплательщик __________________ добровольно уплачивать сумму налоговой санкции или пропустил срок уплаты, указанный в требовании, налоговый орган обращается в суд с исковым заявлением о взыскании налоговой санкции.
  • Ответ: отказывается
Вопрос 153. Самостоятельно получить у проверяемого лица или иных лиц требующиеся ему для исследования документы или предметы __________________ не вправе.
  • Ответ: эксперт
Вопрос 154. Согласно правилам НК РФ, налогоплательщики — организации и индивидуальные предприниматели обязаны информировать налоговый орган по месту учета об открытии или закрытии счетов в:
  • Ответ: 10 дневный срок
Вопрос 155. Налоговому органу __________________ отказывать в принятии налоговых деклараций.
  • Ответ: запрещается
Вопрос 156. Большинство налоговых споров возникают в связи с несогласием налогоплательщика с решением налогового органа, принятого по результатам выездной налоговой проверки либо выразившегося в отказе произвести в отношении налогоплательщика какие-либо __________________ действия.
  • Ответ: юридические
Вопрос 157. С введением в действие __________________ из НК РФ исключены налоговые проверки, проводимые таможенными органами.
  • Ответ: ТК РФ
Вопрос 158. На титульном листе каждой принятой налоговой декларации инспектором проставляется __________________ ее представления в налоговую инспекцию.
  • Ответ: дата
Вопрос 159. Не допускается проведение в течение одного календарного года __________________ и более выездных налоговых проверок налогоплательщика либо его филиала или представителя по одним и тем же налогам за один и тот же период.
  • Ответ: 2
Вопрос 160. __________________ предусматриваются гарантии и компенсации для работников на время выполнения государственных или общественных обязанностей.
  • Ответ: Кодексом законов о труде РФ
Вопрос 161. Выявление и предотвращение фактов нарушения налогоплательщиками требований налогового законодательства, а также принятие соответствующих действий в случае выявления нарушений, — это:
  • Ответ: цель налоговой проверки
Вопрос 162. Предприниматель, несущий ответственность за неисполнение обязательств, может быть освобожден от ответственности только при условии, если докажет, что нарушение последовало из-за действия __________________ силы.
  • Ответ: непреодолимой
Вопрос 163. В ходе проверки полноты учета выручки в обязательном порядке составляется акт проверки __________________ денежных средств.
  • Ответ: наличных
Вопрос 164. В случае несогласия с фактами, изложенными в акте выездной налоговой проверки, налогоплательщик вправе представить в соответствующий налоговый орган письменное объяснение мотивов отказа подписать акт не позднее __________________ со дня получения акта проверки.
  • Ответ: 2 недель
Вопрос 165. НК РФ устанавливает право налоговых органов производить фото- и киносъемку, причем согласие налогоплательщика на проведение таких действий
  • Ответ: не требуется
Вопрос 166. Отказ налогоплательщика от представления запрашиваемых при проведении налоговой проверки документов или непредставление их в установленные сроки признается налоговым правонарушением и влечет ответственность, установленную ч. 1 ст. 126 __________________ РФ.
  • Ответ: НК
Вопрос 167. Решение по результатам выездной налоговой проверки принимается, если не представлены возражения, по истечении __________________ дней после получения акта налоговой проверки представителем или руководителем налогоплательщика.
  • Ответ: 14
Вопрос 168. В течение всей своей деятельности, начиная с государственной регистрации и постановки на учет в качестве налогоплательщика, плательщик вступает в __________________ с налоговыми органами.
  • Ответ: отношения
Вопрос 169. Решение налоговых органов о принудительном взыскании налога или сбора за счет денежных средств, находящихся на счетах организации в банках, принимается не позднее __________________ после истечения срока исполнения требования об уплате налога.
  • Ответ: 10 дней
Вопрос 170. Существующие виды налогового контроля отличаются по __________________ критерию.
  • Ответ: временному
Вопрос 171. Для налоговых органов законодательство о налогах и сборах устанавливает обязательные требования о __________________ урегулировании споров.
  • Ответ: досудебном
Вопрос 172. Постановление о наложении ареста на имущество налогоплательщика не позднее дня, следующего за днем вынесения данного постановления, направляется в __________________ экземплярах в орган прокуратуры.
  • Ответ: 3
Вопрос 173. __________________ сторона рассматриваемого налогового правонарушения характеризуется как наличием умышленной формы вины, так наличием и неосторожной формы вины.
  • Ответ: Субъективная
Вопрос 174. Вышестоящим налоговым органам __________________ право отменять решения нижестоящих налоговых органов в случае их несоответствия федеральным законам и иным нормативным правовым актам.
  • Ответ: предоставлено
Вопрос 175. Неявка либо уклонение от явки без уважительных причин лица, вызываемого по делу о налоговом правонарушении в качестве свидетеля, влекут взыскание в размере:
  • Ответ: 1 000 руб
Вопрос 176. Когда налогоплательщик самостоятельно обнаружит ошибку в поданной им налоговой декларации, он __________________ внести необходимые изменения в налоговую декларацию в порядке, установленном ст. 54 НК РФ.
  • Ответ: обязан
Вопрос 177. По результатам камеральной налоговой проверки отделом, в функциональные обязанности которого входит проведение данного вида проверок, составляется __________________ с рекомендациями об отборе соответствующих налогоплательщиков для выездных налоговых проверок.
  • Ответ: заключение
Вопрос 178. НК РФ закрепляет за налоговым органом право вызывать в качестве __________________ лиц, которым могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для налогового контроля.
  • Ответ: свидетеля
Вопрос 179. Задачей __________________ службы налоговой инспекции при рассмотрении возражений налогоплательщика и подготовке решения по акту проверки является анализ с правовой точки зрения сильных и слабых позиций инспекции и налогоплательщика.
  • Ответ: юридической
Вопрос 180. Непосредственно после окончания выездной налоговой проверки проверяющий составляет __________________ о проведенной проверке.
  • Ответ: справку
Вопрос 181. При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика __________________ вправе взыскать налог за счет иного имущества налогоплательщика.
  • Ответ: налоговый орган
Вопрос 182. Срок для вынесения решения по результатам камеральной проверки налоговым органом обычно __________________ со дня окончания камеральной проверки.
  • Ответ: 10 дней
Вопрос 183. Осмотр документов и предметов вне рамок выездной налоговой проверки __________________, если документы и предметы были получены должностным лицом налогового органа в результате ранее произведенных действий по осуществлению налогового контроля.
  • Ответ: допускается
Вопрос 184. __________________ учет является основой налогового учета, в результате которого определяются основные показатели и данные для составления деклараций, расчетов и других документов.
  • Ответ: Бухгалтерский
Вопрос 185. При отказе налогового органа, получившего запрос, от действий по осуществлению встречной проверки, об этом незамедлительно информируется __________________, направивший запрос, с обоснованием принятого решения об отказе от выполнения данного запроса.
  • Ответ: налоговый орган
Вопрос 186. Согласно нормам современного российского законодательства нарушение прав налогоплательщиков в сфере налогообложения можно квалифицировать и как нарушение права __________________ этих налогоплательщиков.
  • Ответ: собственности
Вопрос 187. Форма решения о привлечении налогоплательщика к ответственности по результатам рассмотрения материалов камеральной налоговой проверки аналогична утвержденной в приложении № 4 к __________________ от 10.04.2000 № 60.
  • Ответ: Инструкции ФНС России
Вопрос 188. __________________ опасность налогового правонарушения, заключающаяся в не исполнении обязанностей налогового агента, состоит в том, что подрывается система финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципального образования.
  • Ответ: Общественная
Вопрос 189. Работники отдела ввода __________________ распечатывают протоколы ошибок, выявленных в ходе автоматизированной проверки взаимной увязки показателей налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности.
  • Ответ: ежедневно
Вопрос 190. С момента открытия (закрытия) счета и до момента обнаружения налоговым органом данного факта должно пройти не менее:
  • Ответ: 7 дней
Вопрос 191. При ответах на вопросы представителей налоговых органов налогоплательщик вправе не свидетельствовать против самого себя и своих близких в соответствии с:
  • Ответ: Конституцией РФ
Вопрос 192. Налогоплательщиков, которые в срок не представили __________________, налоговый орган может вызвать к себе на основании письменного уведомления.
  • Ответ: отчетность
Вопрос 193. Доступ должностных лиц налоговых органов в жилые помещения без согласия проживающих в них лиц не допускается ст. 91 __________________ РФ.
  • Ответ: НК
Вопрос 194. Перечень __________________, подлежащих выяснению в ходе выездной налоговой проверки у налогоплательщика, утверждается руководителем налогового органа.
  • Ответ: вопросов
Вопрос 195. Помимо расходов на проезд к месту явки и обратно при представлении соответствующих документов свидетелям и т.п. возмещаются стоимость предварительной продажи проездных документов и __________________ взносы.
  • Ответ: страховые
Вопрос 196. В результате проверки с использованием системы контрольных соотношений показателей можно получить только предварительные данные, служащие основанием для отбора налогоплательщиков для проведения камеральной либо выездной проверок, которые будут осуществляться с __________________ необходимых документов и сведений.
  • Ответ: истребованием
Вопрос 197. Доказательства, полученные с нарушением закона, __________________ силы не имеют, и их использование не допустимо.
  • Ответ: юридической
Вопрос 198. Исходя из сложившейся __________________ практики в качестве обстоятельства, смягчающего ответственность по НК РФ, судом могут быть признан незначительный период просрочки представления налоговой декларации.
  • Ответ: арбитражной
Вопрос 199. Налоговые органы имеют право вызвать в качестве __________________ для дачи показаний любое физическое лицо, которому могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для осуществления налогового контроля.
  • Ответ: свидетеля
Вопрос 200. Работники отдела ввода, получив налоговые декларации и бухгалтерскую отчетность из отдела приема, не позднее __________________ со дня поступления налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности в инспекцию должны осуществить ввод данных в АИС налоговых органов.
  • Ответ: 5 рабочих дней
Вопрос 201. Решение вышестоящего налогового органа по жалобе налогоплательщика на акт налогового органа в обязательном порядке должно содержать вводную, __________________ и резолютивную части.
  • Ответ: мотивировочную
Вопрос 202. Результаты экспертизы в соответствии с НК РФ подлежат обязательному отражению в __________________ выездной налоговой проверки.
  • Ответ: акте
Вопрос 203. На стадии приема налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности все представленные документы подвергаются __________________ контролю.
  • Ответ: визуальному
Вопрос 204. __________________ РФ каждому гарантирована судебная защита его прав и свобод.
  • Ответ: Конституцией
Вопрос 205. __________________ сторона правонарушений, предусмотренных в НК РФ, выражается в неподаче (бездействие) лицом в установленный срок заявления о постановке на учет.
  • Ответ: Объективная
Вопрос 206. Решение о приостановлении операций налогоплательщиков по их счетам в банке может приниматься руководителем налоговой инспекции в случае непредставления налоговой декларации в течение __________________ по истечении срока ее представления.
  • Ответ: 2 недель
Вопрос 207. Специалист вправе приносить __________________ на действия должностного лица налогового органа, если эти действия ограничивают его права.
  • Ответ: жалобы
Вопрос 208. Изъятые документы должны быть пронумерованы, прошнурованы и скреплены печатью
  • Ответ: налогоплательщика
Вопрос 209. Частота камеральных проверок, проводимых налоговым органом, зависит от возникновения соответствующей
  • Ответ: необходимости
Вопрос 210. Акт выездной налоговой проверки должен содержать систематизированное изложение документально подтвержденных фактов налоговых правонарушений и ссылки на статьи __________________ РФ.
  • Ответ: НК
Вопрос 211. Норма санкции за налоговое правонарушение сформулирована в качестве __________________ правила.
  • Ответ: императивного
Вопрос 212. По практике, сложившейся в ФНС России, к основным налогоплательщикам относятся организации, обеспечивающие в совокупности __________________ налоговых поступлений по инспекции.
  • Ответ: 70%
Вопрос 213. Согласно НК РФ грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения является отсутствие __________________ бухгалтерского учета.
  • Ответ: регистров
Вопрос 214. Акт не должен содержать __________________ предположений проверяющих, не основанных на достаточных доказательствах.
  • Ответ: субъективных
Вопрос 215. Физическое лицо, обладающее специальными знаниями, присущими различным видам профессиональной деятельности, — это:
  • Ответ: специалист
Вопрос 216. Срок для внесения изменений в заполненную и сданную налоговую декларацию устанавливается налоговой инспекцией, как правило, в пределах
  • Ответ: 5 дней
Вопрос 217. Нормативные акты, изданные Минфином России, выпускаются в форме инструкций, методических указаний, писем по вопросам, связанным с налогообложением, которые в соответствии с НК РФ __________________ к актам законодательства о налогах и сборах.
  • Ответ: не относятся
Вопрос 218. Жалоба в вышестоящий налоговый орган на ненормативный акт налогового органа, действия или бездействие должностных лиц подается в течение __________________ со дня, когда налогоплательщик узнал о нарушении своих прав.
  • Ответ: 3 месяцев
Вопрос 219. В ГК РФ малолетним признается лицо, не достигшее:
  • Ответ: 14 лет
Вопрос 220. Незаконное воспрепятствование доступу должностных лиц налогового органа, проводящих выездную проверку, на территорию налогоплательщика может повлечь наложение административного штрафа на граждан в размере от:
  • Ответ: 500 до 1000 руб
Вопрос 221. Если какие-либо налогоплательщики будут уклоняться от уплаты законно установленных налогов, это приведет к тому, что относительная нагрузка на добросовестных налогоплательщиков ...
  • Ответ: увеличится
Вопрос 222. Если при проведении камеральной налоговой проверки у налоговой инспекции возникает необходимость получения информации о деятельности налогоплательщика, имеющейся у иных лиц, налоговая инспекция организует встречную проверку в соответствии со ст. 87 __________________ РФ.
  • Ответ: НК
Вопрос 223. Работа по подготовке квартального плана выездных налоговых проверок ведется отделом __________________ с учетом заключений, представляемых другими отделами инспекции.
  • Ответ: выездных проверок
Вопрос 224. Свидетелям, переводчикам, экспертам и понятым, привлекаемым для участия в налоговом контроле, возмещаются понесенные ими в связи с явкой в налоговый орган расходы на проезд, наем жилого помещений и выплачиваются:
  • Ответ: суточные
Вопрос 225. Любые не заинтересованные в исходе дела физические лица, обладающие гражданской дееспособностью, — это:
  • Ответ: понятые
Вопрос 226. Предварительные данные, полученные с использованием системы контрольных соотношений, __________________ быть применены для доначисления налогов, сборов или наложения санкций.
  • Ответ: не могут
Вопрос 227. Не признается грубым нарушением неправильное исчисление в __________________ налогов и отражение неправильно исчисленных сумм налогов на счетах бухгалтерского учета.
  • Ответ: декларациях
Вопрос 228. Содержание требования об уплате налога составляют юридические и __________________ данные.
  • Ответ: фактические
Вопрос 229. Носители информации в письменном виде, имеющие установленные реквизиты, фиксирующие наличие материальных ценностей и совершаемые хозяйственные операции с имуществом и денежными средствами, — это документы ...
  • Ответ: бухгалтерского учета
Вопрос 230. Требование о предоставлении документов для налоговой проверки заполняется по форме, приведенной в приложении № 2 к __________________ от 10.04.2000 № 60.
  • Ответ: Инструкции МНС России
Вопрос 231. __________________ размер взыскиваемой пени равен неуплаченной сумме налога.
  • Ответ: максимальный
Вопрос 232. В случае незаконного воспрепятствования доступу должностных лиц налоговых органов, проводящих проверку, на территорию налогоплательщика налоговый орган __________________ самостоятельно определить суммы налогов, подлежащих уплате.
  • Ответ: вправе
Вопрос 233. Если в результате рассмотрения дела суд признает правомерность привлечения налогоплательщика к налоговой ответственности, то суд выносит решение о взыскании налоговой санкции, которое будет исполняться в порядке, предусмотренном __________________ законодательством РФ.
  • Ответ: исполнительным