Внимание! zachteno.net не продает дипломы, аттестаты об образовании и иные документы об образовании. Все услуги на сайте предоставляются исключительно в рамках законодательства РФ.

Ответы к тесту по налоговому учёту и отчётность

Вопрос 1. __________________ — «именной» налог, т.е. начисляется он на конкретного работника.
  • Ответ: ЕСН
Вопрос 2. Для выполнения задач и функций налогового учета налоговое законодательство определило __________________ приемы.
  • Ответ: специальные
Вопрос 3. Документ, направляемый налогоплательщику, в котором указаны размер налога, подлежащего уплате, расчет налоговой базы, а также срок уплаты налога, называется налоговым
  • Ответ: уведомлением
Вопрос 4. Форма налоговой декларации по ЕСН и инструкция по ее заполнению утверждаются:
  • Ответ: приказом Минфина РФ
Вопрос 5. В листе 02 декларации по налогу на прибыль организаций рассчитывается:
  • Ответ: налоговая база
Вопрос 6. При применении разных ставок к доходам последние учитываются:
  • Ответ: раздельно
Вопрос 7. Все доходы должны включаться в состав доходов на основании
  • Ответ: документов
Вопрос 8. Существует практика корректировки затрат с учетом нормативов при расчете
  • Ответ: налога на прибыль
Вопрос 9. Подраздел 1.2 декларации по налогу на прибыль заполняют организации, которые исчисляют __________________ авансовые платежи.
  • Ответ: ежемесячные
Вопрос 10. Расходы, связанные с производством и реализацией, включают в себя следующие основные группы
  • Ответ: материальные расходы, расходы на оплату труда, суммы начисленной амортизации, прочие расходы
Вопрос 11. Суммы единого социального налога, начисленные на заработную плату сотрудников, непосредственно участвующих в производстве, ежемесячно переносятся в регистр учета __________________ расходов.
  • Ответ: прямых
Вопрос 12. В налогом учете организация может вести регистры учета расходов на оплату труда с разделением их на:
  • Ответ: прямые и косвенные
Вопрос 13. Порядок исчисления и уплаты организациями налога на прибыль установлен гл. __________________ НК РФ.
  • Ответ: 25
Вопрос 14. Лист Б декларации по НДФЛ заполняется:
  • Ответ: налоговыми резидентами РФ
Вопрос 15. Налоговым регистром может выступать __________________ учета доходов и расходов.
  • Ответ: книга
Вопрос 16. Доходы плательщиков единого налога при УСН определяются:
  • Ответ: кассовым методом
Вопрос 17. Налоговый период может состоять из одного или нескольких __________________, по итогам которых уплачиваются авансовые платежи.
  • Ответ: отчетных периодов
Вопрос 18. Формирование расчетных данных, т.е. данных, расчет которых ведется обособленно от других операций, отражается в регистре
  • Ответ: промежуточных расчетов
Вопрос 19. При рассмотрении налоговых вопросов следует, прежде всего, оперировать понятиями и определениями, данными в __________________ РФ.
  • Ответ: НК
Вопрос 20. В разделе 2 декларации по НДФЛ налогоплательщики производят расчет общей суммы дохода, подлежащего налогообложению, налоговой базы и суммы налога, подлежащей к уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета, по доходам, облагаемым по ставке:
  • Ответ: 30%
Вопрос 21. Заполнение страницы 1 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций начинается с указания __________________, присвоенного организации.
  • Ответ: ИНН
Вопрос 22. Подраздел 1.3 декларации по налогу на прибыль заполняют организации, уплачивающие налог на прибыль с доходов в виде
  • Ответ: дивидендов
Вопрос 23. Прямые расходы, учитываемые в составе расходов текущего отчетного периода, уменьшаются на стоимость
  • Ответ: незавершенного производства
Вопрос 24. Вычеты из дохода работника на благотворительные цели, на обучение в образовательных учреждениях, за услуги по лечению называются __________________ налоговыми вычетами.
  • Ответ: социальными
Вопрос 25. Налоговый учет по налогу на прибыль ведется в соответствии с требованиями главы __________________ НК РФ.
  • Ответ: 25
Вопрос 26. Журнал, в котором хранится информация о контрагентах, называется:
  • Ответ: журналом дебиторов и кредиторов
Вопрос 27. Налогоплательщик-работодатель __________________ рассчитывает сумму ЕСН, причитающуюся к доплате или возврату по итогам истекшего года.
  • Ответ: самостоятельно
Вопрос 28. Получение доходов по целевому финансированию не влияет на __________________ налоговой базы.
  • Ответ: увеличение или уменьшение
Вопрос 29. В первоначальной стоимости материально-производственных затрат учитываются расходы, связанные с их:
  • Ответ: приобретением
Вопрос 30. Произведенная за отчетный (налоговый) период при выполнении соглашения продукция за вычетом части продукции, стоимостный эквивалент которой используется для уплаты налога на добычу полезных ископаемых, и компенсационной продукции называется __________________ продукции(-ей).
  • Ответ: долей прибыльной
Вопрос 31. Штатные работники организации, т.е. работающие у налогоплательщика по трудовому договору, называются:
  • Ответ: персоналом
Вопрос 32. Метод оценки по стоимости единицы запасов является одним из основных методов __________________ расходов.
  • Ответ: списания
Вопрос 33. Помимо понятий «товар», «работы», «услуги» приведены и другие категории иму-щества в гл. __________________ НК РФ.
  • Ответ: 25
Вопрос 34. В разделе 1 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций отражаются суммы налога на прибыль, подлежащие:
  • Ответ: уплате в бюджет или возврату из бюджета
Вопрос 35. В состав прямых расходов на оплату труда включаются и расходы по начисленному __________________ на данные расходы на оплату труда.
  • Ответ: единому социальному налогу
Вопрос 36. Документы, вручаемые (высылаемые) налоговыми органами налогоплательщикам и содержащие сведения о сроке и размере налога, который необходимо уплатить, — это:
  • Ответ: извещения налоговых органов
Вопрос 37. Налоговая декларация по УСН по итогам налогового периода (года) представляется индивидуальными предпринимателями не позднее __________________ года, следующего за истекшим налоговым периодом.
  • Ответ: 30 апреля
Вопрос 38. Если доходы относятся к __________________ периоду(-ам), а также если связь между доходами и расходами не может быть определена четко или определяется косвенным путем, то налогоплательщик самостоятельно распределяет их по периодам, исходя из принципа равномерности признания доходов и расходов.
  • Ответ: нескольким
Вопрос 39. Все налоги и сборы подразделяются на:
  • Ответ: федеральные, региональные и местные
Вопрос 40. В соответствии с __________________ кодексом РФ имущество входит в общую категорию «объекты гражданских прав».
  • Ответ: Гражданским
Вопрос 41. Налоговый период, установленный по налогу на прибыль организаций, единому социальному налогу, налогу на имущество организаций, транспортному налогу, налогу на доходы физических лиц
  • Ответ: календарный год
Вопрос 42. Все организации представляют декларации по налогу на прибыль организаций в налоговые органы по месту
  • Ответ: своего нахождения (месту государственной регистрации)
Вопрос 43. Суммы единого социального налога, начисленные на заработную плату прочих сотрудников, переносятся в регистр учета __________________ расходов, связанных с производством и реализацией.
  • Ответ: прочих
Вопрос 44. Формирование налоговой базы осуществляется на основе первичных документов, оформленных в соответствии с __________________ РФ.
  • Ответ: НК
Вопрос 45. Стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения — это:
  • Ответ: налоговая база
Вопрос 46. Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрошенную систему налогообложения, не освобождаются от:
  • Ответ: обязанностей налоговых агентов
Вопрос 47. Перечень расходов на оплату труда, определенный ст. 255 НК РФ, является:
  • Ответ: открытым
Вопрос 48. Законами субъектов РФ для отдельных категорий налогоплательщиков ставка налога, зачисляемого в бюджеты субъектов РФ, может быть:
  • Ответ: уменьшена
Вопрос 49. Объектом налогообложения по налогу на прибыль для российских организаций признаются:
  • Ответ: доходы, уменьшенные на величину расходов
Вопрос 50. Деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации и (или) физических лиц, называется:
  • Ответ: работой
Вопрос 51. Лист Д декларации по НДФЛ заполняется физическими лицами, получившими
  • Ответ: авторские вознаграждения
Вопрос 52. Сумма налога на прибыль, исчисленная по итогам налогового периода, подлежит уплате не позднее __________________ года, следующего за истекшим налоговым периодом.
  • Ответ: 28 марта
Вопрос 53. При заполнении налоговой декларации по УСН индивидуальным предпринимателем проставляется подпись:
  • Ответ: индивидуального предпринимателя
Вопрос 54. Получение или расходование __________________ средств может повлиять на формирование налоговой суммы.
  • Ответ: бюджетных
Вопрос 55. В соответствии с гражданским законодательством передача имущественных прав оформляется:
  • Ответ: договором
Вопрос 56. В учетно-налоговых регистрах содержится информация, необходимая для __________________ учета.
  • Ответ: налогового
Вопрос 57. Учет рабочего времени ведется в:
  • Ответ: специальном табеле
Вопрос 58. Остатки сырья, материалов, образовавшиеся в процессе производства товаров, частично утратившие потребительские качества исходных ресурсов и в силу этого используемые с повышенными расходами или не используемые по прямому назначению, называются ...
  • Ответ: возвратными отходами
Вопрос 59. Самым важным документом в __________________ учете является журнал хозяйственных операций.
  • Ответ: налоговом
Вопрос 60. Некоторые расходы с равными основаниями могут быть отнесены одновременно к нескольким группам расходов, и налогоплательщик __________________ решает, к какой именно группе он их отнесет.
  • Ответ: самостоятельно
Вопрос 61. Главной задачей налогового учета является формирование полной и достоверной информации и обеспечение этой информацией
  • Ответ: налоговых органов
Вопрос 62. Налоговая декларация по единому социальному налогу для лиц, производящих выплаты физическим лицам: организаций; индивидуальных предпринимателей; физических лиц, не признаваемых индивидуальными предпринимателями, представляется налогоплательщиками в:
  • Ответ: территориальные органы ФНС России
Вопрос 63. Налоговая декларация по УСН по итогам налогового периода (года) представляется организациями не позднее __________________ года, следующего за истекшим налоговым периодом.
  • Ответ: 31 марта
Вопрос 64. Подраздел 1.4 декларации по налогу на прибыль заполняют организации, уплачивающие налог на прибыль с доходов в виде процентов по __________________ ценным бумагам, удерживаемых налоговым агентом.
  • Ответ: государственным и муниципальным
Вопрос 65. Все, что не вошло в состав прямых расходов, из расходов, связанных с производством и реализацией продукции, учитывается в составе __________________ расходов.
  • Ответ: косвенных
Вопрос 66. Лист Б декларации по НДФЛ заполняется налогоплательщиками по всем налогооблагаемым доходам, полученным от источников __________________, за исключением доходов от предпринимательской деятельности и частной практики.
  • Ответ: за пределами РФ
Вопрос 67. Прибыль, подлежащая налогообложению, определяется налогоплательщиками
  • Ответ: нарастающим итогом с начала налогового периода
Вопрос 68. Налогоплательщик, принимающий решение о создании резерва на ремонт основных средств, должен записать это решение в ...
  • Ответ: положении об учетной политике организации
Вопрос 69. При определении доходов от реализации один из рекомендуемых методов признания доходов налогоплательщик выбирает:
  • Ответ: самостоятельно
Вопрос 70. В приложении №2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль организаций приводится расшифровка:
  • Ответ: расходов, связанных с производством и реализацией
Вопрос 71. Убытки, возникающие при реализации права требования в качестве финансовой услуги
  • Ответ: для целей налогообложения не учитываются
Вопрос 72. Под документальным подтверждением расходов понимается наличие у налогоплательщика __________________, оформленных в соответствии с требованиями российского законодательства.
  • Ответ: документов
Вопрос 73. Раздел Б листа 03 декларации по налогу на прибыль заполняется российскими организациями
  • Ответ: налоговыми агентами
Вопрос 74. Формирование стоимости материально-производственных запасов __________________ формирования стоимости основных средств.
  • Ответ: существенно отличается от порядка
Вопрос 75. Физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, а также частные нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, называются:
  • Ответ: индивидуальными предпринимателями
Вопрос 76. Организация самостоятельно определяет системы и формы оплаты труда, руководствуясь
  • Ответ: Трудовым кодексом РФ
Вопрос 77. Смысл распределения расходов на прямые и косвенные заключается в том, чтобы не все расходы текущего месяца были учтены при расчете налога на __________________ отчетного периода.
  • Ответ: прибыль организаций
Вопрос 78. Ввиду особенности налогового учета стоимость материально-производственных запасов, переданных в производство, и их количество можно достоверно определить только на конец
  • Ответ: текущего месяца
Вопрос 79. Налоговый учет отличается от __________________ учета.
  • Ответ: бухгалтерского
Вопрос 80. Достоверность и полноту сведений, содержащихся в налоговой декларации, своими подписями подтверждают:
  • Ответ: руководитель и главный бухгалтер организации или уполномоченный представитель
Вопрос 81. Непредставление налогоплательщиком в установленный срок налоговой декларации влечет взыскание штрафа в размере __________________ суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации.
  • Ответ: 5%
Вопрос 82. Одним из важных моментов в любом учете является формирование информации о __________________ списанных в производство ценностей.
  • Ответ: стоимости
Вопрос 83. Под доходами от реализации понимаются доходы от реализации товаров (работ, услуг) и ...
  • Ответ: доходы от реализации имущественных прав
Вопрос 84. __________________ налогоплательщики исчисляют сумму авансовых платежей по ЕСН на основании величины выплат и иных вознаграждений, начисленных с начала налогового периода до окончания календарного месяца, и ставки налога.
  • Ответ: Ежемесячно
Вопрос 85. В бухгалтерском и налоговом учете понятия налога на __________________ несколько отличаются.
  • Ответ: прибыль
Вопрос 86. Льготой по ЕСН пользуются организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов и в которых среднесписочная численность инвалидов составляет не менее __________________, а доля заработной платы инвалидов в фонде оплаты труда составляет не менее 25%.
  • Ответ: 50%
Вопрос 87. Право купить новые ценные бумаги эмитента на заранее договоренных условиях называется:
  • Ответ: опционом
Вопрос 88. Расходы __________________ периодов формируются организацией самостоятельно.
  • Ответ: будущих
Вопрос 89. Основной __________________ номер указывается в налоговой декларации на основании свидетельства о государственной регистрации юридических лиц.
  • Ответ: регистрационный
Вопрос 90. Переход организаций и индивидуальных предпринимателей на УСН осуществляется:
  • Ответ: в добровольном порядке
Вопрос 91. Организации могут выплачивать другим юридическим (физическим) лицам доход в виде
  • Ответ: дивидендов
Вопрос 92. Налоги и сборы, которые устанавливаются федеральным законодательством и законами субъектов РФ, называются:
  • Ответ: региональными
Вопрос 93. Стоимость материально-производственных запасов формируется __________________ материалов.
  • Ответ: на дату получения
Вопрос 94. Особенностью налоговой документации является включение в нее бухгалтерских
  • Ответ: справок
Вопрос 95. Обособленные подразделения организаций, имеющие отдельный баланс, расчетный счет и начисляющие выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, исполняют обязанности организаций по представлению декларации по ЕСН
  • Ответ: по месту своего нахождения
Вопрос 96. На кассовый метод могут перейти организации (за исключением банков), если в среднем за __________________ предшествующих квартала сумма выручки от реализации (доходы от реализации) без учета НДС не превысила 1 млн руб. за каждый квартал.
  • Ответ: четыре
Вопрос 97. Расходами признаются экономически __________________ и документально подтвержденные затраты.
  • Ответ: обоснованные
Вопрос 98. В разделе 3 декларации по НДФЛ налогоплательщики производят расчет налоговой базы и итоговой суммы налога, подлежащей к уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета, по доходам, облагаемым по ставке:
  • Ответ: 35%
Вопрос 99. Для автоматической обработки __________________ операций достаточно только заполнять карточку сделки.
  • Ответ: хозяйственных
Вопрос 100. Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) и порядок ее заполнения утверждаются:
  • Ответ: приказом Минфина РФ
Вопрос 101. В случае, когда у налогоплательщика имеется на складе готовая продукция, для целей налогообложения он должен в конце месяца рассчитать:
  • Ответ: стоимость данных остатков
Вопрос 102. Организации для расчета готовой продукции на складе требуется:
  • Ответ: ведение отдельного регистра
Вопрос 103. В состав доходов не включаются суммы __________________, предъявляемые продавцом покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг).
  • Ответ: налогов
Вопрос 104. В бухгалтерском учете применяется __________________ основных метода списания расходов.
  • Ответ: четыре
Вопрос 105. При обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налога в прошлом отчетном (налоговом) периоде налогоплательщик должен его пересчитать и ...
  • Ответ: подать уточненную налоговую декларацию за этот период
Вопрос 106. Упаковка, возврат которой обусловливается договором купли-продажи или договором доставки, называется __________________ тарой.
  • Ответ: возвратной
Вопрос 107. В соответствии с гл.25 НК РФ под доходами для исчисления налога на __________________ понимаются доходы от реализации и внереализационные доходы.
  • Ответ: прибыль
Вопрос 108. Главное различие между __________________ и регистром косвенных расходов то, что в регистре косвенных расходов будет отражено больше информации.
  • Ответ: регистром прямых расходов
Вопрос 109. Согласно положению ПБУ 9/99 доходами организации признается увеличение
  • Ответ: выгод
Вопрос 110. Начисление и уплата единого социального налога регулируется главой __________________ НК РФ.
  • Ответ: 24
Вопрос 111. Лицо, обладающее акцией и пользующееся всеми вытекающими из этого правами, называется ...
  • Ответ: акционером
Вопрос 112. Косвенные затраты учитываются в составе расходов с учетом принципов равномерности и ...
  • Ответ: пропорциональности
Вопрос 113. Для удобства учета косвенных расходов, накапливаемых в течение налогового периода, а также для составления других регистров и записи данных в налоговую декларацию удобно завести
  • Ответ: налоговый регистр
Вопрос 114. Налог, который уплачивается при применении упрощенной системы налогообложения при определенных обстоятельствах, оговоренных гл. 26.2 НК РФ, это __________________ налог.
  • Ответ: минимальный
Вопрос 115. Учет доходов является __________________ налогового учета.
  • Ответ: элементом
Вопрос 116. Вычеты из дохода работника, предоставляемые на каждого ребенка у налогоплательщика, называются __________________ налоговыми вычетами.
  • Ответ: стандартными
Вопрос 117. К внереализационным расходам относятся расходы, непосредственно:
  • Ответ: не связанные с реализацией
Вопрос 118. Метод, который основан на принципе признания дохода в том периоде, к которому этот доход относится, называется:
  • Ответ: методом начисления
Вопрос 119. Уменьшить негативные последствия несвоевременных расчетов с поставщиками позволяет создание резервов
  • Ответ: по сомнительным долгам
Вопрос 120. В разделе 1 декларации по НДФЛ налогоплательщики производят расчет общей суммы дохода, подлежащего налогообложению, налоговой базы и суммы налога, подлежащей к уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета, по доходам, облагаемым по ставке:
  • Ответ: 13%
Вопрос 121. Один из видов специальных налоговых режимов, который широко применяется организациями и индивидуальными предпринимателями, — это:
  • Ответ: упрощенная система налогообложения
Вопрос 122. При отправке в налоговый орган декларации по НДФЛ по почте днем ее представления считается дата
  • Ответ: отправки почтового отправления с описью вложения
Вопрос 123. Организации, перешедшие на УСН, должны вести
  • Ответ: учет основных средств и нематериальных активов
Вопрос 124. При исчислении налоговой льготы по ЕСН по каждому физическому лицу — инвалиду в сумму выплат до __________________ руб. не включаются выплаты, не подлежащие налогообложению.
  • Ответ: 100 000
Вопрос 125. Долги перед налогоплательщиком, по которым истек установленный срок давности, а также долги, по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения, на основании акта государственного органа или ликвидации организации, называются:
  • Ответ: безнадежными долгами
Вопрос 126. На кассовый метод могут перейти организации (за исключением банков), если в среднем за 4 предшествующих квартала сумма выручки от реализации без учета НДС не превысила за каждый квартал:
  • Ответ: один млн. руб
Вопрос 127. Затраты, которые не полностью принимаются при расчете налога на прибыль, — это:
  • Ответ: нормируемые расходы
Вопрос 128. Общий срок исковой давности по требованиям возврата долгов установлен в:
  • Ответ: три года
Вопрос 129. Правильное отражение данных о доходах или расходах — главная цель
  • Ответ: налогового учета
Вопрос 130. Имущество организации включает:
  • Ответ: основные средства
Вопрос 131. При формировании объекта налогообложения по ЕСН следует исключить выплаты, не облагаемые:
  • Ответ: ЕСН
Вопрос 132. Налоговая декларация по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, утверждается:
  • Ответ: приказом Минфина РФ
Вопрос 133. Предварительные платежи по налогу на прибыль организаций, произведенные на основе расчета налогоплательщика, называются:
  • Ответ: авансовыми платежами
Вопрос 134. Из материальных затрат формируется(-ются):
  • Ответ: готовый продукт
Вопрос 135. Налоговый учет операций по уступке требования должен быть организован таким образом, чтобы __________________ отражал(-а) информацию, необходимую для правильного определения размера убытка, принимаемого в целях налогообложения.
  • Ответ: налоговый регистр
Вопрос 136. Не подлежат налогообложению ЕСН суммы страховых платежей по __________________ страхованию работников.
  • Ответ: обязательному
Вопрос 137. Не признаются объектом налогообложения по __________________ выплаты и вознаграждения, не отнесенные к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль организации в текущем отчетном (налоговом) периоде.
  • Ответ: ЕСН
Вопрос 138. При организации налогового учета важно не ошибиться в своевременности отражения суммовой разницы в доходах или расходах при расчете
  • Ответ: налога на прибыль
Вопрос 139. В торговле, для целей налогового учета, все расходы текущего месяца признаются __________________, за исключением стоимости покупных товаров.
  • Ответ: косвенными
Вопрос 140. Понятия коллективного договора, соглашения, трудового договора приведены в __________________ кодексе РФ.
  • Ответ: Трудовом
Вопрос 141. В Законе РФ «О бухгалтерском учете» отмечается, что все операции должны осуществляться с применением первичных учетных документов, оформленных в соответствии с формами, утвержденными:
  • Ответ: Росстатом РФ
Вопрос 142. Дебиторская задолженность организации, не погашенная в срок, установленный договором, и не обеспеченный соответствующими гарантиями, называется:
  • Ответ: сомнительным долгом
Вопрос 143. Перечень расходов, принимаемых для целей налогообложения, приведен в:
  • Ответ: НК РФ
Вопрос 144. Самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке, называется:
  • Ответ: предпринимательской деятельностью
Вопрос 145. В каждом из основных блоков регистров могут формироваться другие, более __________________ регистры.
  • Ответ: мелкие
Вопрос 146. В регистрах налогового учета необходимо обеспечить отражение информации о расходах на оплату труда по:
  • Ответ: категориям персонала
Вопрос 147. По строкам 330-350 листа 02 декларации по налогу на прибыль указывается сумма налога, выплаченная российской организацией:
  • Ответ: за пределами РФ
Вопрос 148. Налогоплательщики не могут изменить выбранный объект налогообложения в течение __________________ применения упрощенной системы налогообложения.
  • Ответ: трех лет
Вопрос 149. Предметом налогового учета выступает:
  • Ответ: производственная и непроизводственная деятельность организации
Вопрос 150. Режим, предусматривающий особый порядок определения элементов налогообложения, а также освобождение от обязанности по уплате отдельных налогов и сборов, называется:
  • Ответ: специальным налоговым режимом
Вопрос 151. Налоговым регистром может выступать книга учета доходов и расходов
  • Ответ: предпринимателя без образования юридического лица
Вопрос 152. Заработная плата прочих сотрудников переносится в регистр учета __________________ расходов.
  • Ответ: косвенных
Вопрос 153. Все расходы в налоге на прибыль распределяются на расходы, связанные с производством и реализацией, и расходы
  • Ответ: внереализационные
Вопрос 154. Лист Л декларации по НДФЛ заполняется налогоплательщиками для расчета имущественного налогового вычета по суммам, израсходованным на:
  • Ответ: новое строительство либо приобретение жилого дома, квартиры или доли(-ей) в них
Вопрос 155. Незавершенное производство рассчитывается всеми налогоплательщиками, за исключением налогоплательщиков, осуществляющих
  • Ответ: торговую деятельность
Вопрос 156. Совершая любую запись в журнале хозяйственных операций, следует сначала заполнить:
  • Ответ: карточку сделки
Вопрос 157. На листе З декларации по НДФЛ производится расчет налоговой базы по операциям __________________ и финансовыми инструментами срочных сделок.
  • Ответ: с ценными бумагами
Вопрос 158. Если налогоплательщик не представил декларацию в срок, превышающий 180 дней по истечении установленного срока представления декларации, он будет оштрафован в размере __________________ суммы налога.
  • Ответ: 30%
Вопрос 159. Налоговая декларация по НДФЛ представляется налогоплательщиками в территориальные органы ФНС России по месту учета налогоплательщика на территории РФ не позднее __________________ года, следующего за истекшим налоговым периодом.
  • Ответ: 30 апреля
Вопрос 160. Налоговый учет операций по уступке права требования организуется в зависимости от применяемого налогоплательщиком способа исчисления:
  • Ответ: налога на прибыль
Вопрос 161. В разделе 5 декларации по НДФЛ налогоплательщик производит расчет общей суммы налога к возврату и общей суммы налога к уплате (доплате) с доходов, облагаемых по:
  • Ответ: различным ставкам
Вопрос 162. Объектом обложения единым налогом при УСН могут быть:
  • Ответ: все доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов
Вопрос 163. Существует __________________ вида налоговых регистров.
  • Ответ: два
Вопрос 164. Приложение №5 к листу 02 декларации по налогу на прибыль организаций заполняют организации, которые имеют:
  • Ответ: обособленные структурные подразделения
Вопрос 165. В случае, когда уступка требования производится на __________________, она может рассматриваться как купля-продажа имущественных прав.
  • Ответ: возмездной основе
Вопрос 166. Организация, желающая применять кассовый метод, должна известить об этом
  • Ответ: налоговый орган
Вопрос 167. Для обеспечения в налоговом учете информации о расходах на оплату труда организации необходимо обеспечить, кроме учета персонала, учет
  • Ответ: отработанного времени
Вопрос 168. Присваиваемый каждому налогоплательщику единый по всем видам налогов и сборов и на всей территории РФ номер называется __________________ номером налогоплательщика.
  • Ответ: идентификационным
Вопрос 169. Отразить расход — значит записать его в:
  • Ответ: налоговый регистр
Вопрос 170. __________________ установил(-о) для налогоплательщиков, осуществляющих оптовую, мелкооптовую и розничную торговлю, особый порядок формирования издержек обращения.
  • Ответ: Налоговый кодекс РФ
Вопрос 171. Налоговая база для исчисления единого налога зависит от:
  • Ответ: выбора объекта налогообложения
Вопрос 172. В соответствии с установленным НК РФ порядком есть часть расходов, которые не принимаются для целей:
  • Ответ: налогообложения
Вопрос 173. Все платежи налога на прибыль, которые уплачиваются налогоплательщиком в течение налогового периода, НК РФ определены как:
  • Ответ: авансовые
Вопрос 174. Основополагающее определение выручки от реализации дается в:
  • Ответ: НК РФ
Вопрос 175. На кассовый метод могут перейти организации (за исключением банков), если в среднем за 4 предшествующих квартала сумма выручки от реализации (доходы от реализации) без учета __________________ не превысила 1 млн руб. за каждый квартал.
  • Ответ: НДС
Вопрос 176. Формирование налоговой базы в налоговом учете осуществляется на основе
  • Ответ: первичных документов
Вопрос 177. Вычеты, предоставляемые работникам при продаже и покупке квартир, строительстве домов и других, называются __________________ налоговыми вычетами.
  • Ответ: имущественными
Вопрос 178. Материалы и полуфабрикаты относятся к незавершенному производству при условии, что они
  • Ответ: уже подверглись обработке
Вопрос 179. Налоговые декларации по итогам отчетного периода при применении УСН представляются не позднее __________________ дней со дня окончания соответствующего отчетного периода.
  • Ответ: 25
Вопрос 180. Стоимость покупных товаров определяется __________________ на приобретение товаров.
  • Ответ: условиями договора
Вопрос 181. В составе __________________ учитываются любые товарно-материальные ценности, использование которых позволяет создать готовую продукцию.
  • Ответ: материальных расходов
Вопрос 182. Раздел 1 декларации по налогу на прибыль организации заполняют на основании данных, исчисленных в остальных листах и приложениях декларации, и поэтому он составляется:
  • Ответ: в последнюю очередь
Вопрос 183. Налоговые базы в зависимости от выбранного масштаба налога подразделяются: по __________________ показателям.
  • Ответ: стоимостным
Вопрос 184. Принцип, основанный на том, что в случае, если условиями договора предусмотрено получение дохода в течение более чем одного отчетного периода, и не предусмотрена поэтапная сдача товаров, называется принципом
  • Ответ: равномерности признания доходов и расходов
Вопрос 185. Сумма выплат и иных вознаграждений, начисляемых налогоплательщиком в пользу физических лиц по трудовым, гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (услуг), и авторским договорам, за отчетный (налоговый) период, называется:
  • Ответ: налоговой базой для организаций и индивидуальных предпринимателей — работодателей по ЕСН
Вопрос 186. Поступление товаров должно сопровождаться оформлением первичных документов по:
  • Ответ: унифицированной форме
Вопрос 187. Налоги, которые устанавливаются федеральным законодательством и нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований, называются:
  • Ответ: местными
Вопрос 188. Дата получения дохода при применении метода начисления определяется по:
  • Ответ: дате реализации
Вопрос 189. В налоговом учете торговых операций важно определять порядок учета:
  • Ответ: транспортных расходов
Вопрос 190. В бухгалтерском учете __________________ признается уменьшение экономических выгод в результате выбытия активов и (или) возникновения обязательств.
  • Ответ: расходом
Вопрос 191. В __________________ стоимости основных средств учитываются любые расходы, связанные с доведением их до состояния, пригодного для использования.
  • Ответ: первоначальной
Вопрос 192. Прибыль, полученная организациями, называется __________________ по налогу на прибыль.
  • Ответ: объектом налогообложения
Вопрос 193. __________________ разница между доходом от реализации права требования долга и стоимостью реализованного товара (работ, услуг) признается убытком.
  • Ответ: Отрицательная
Вопрос 194. Главное отличие доходов в бухгалтерском учете от доходов в налоговом учете — это момент ...
  • Ответ: признания дохода
Вопрос 195. Выплаты и иные вознаграждения при наличии взаимоотношений "работник — работодатель" называются:
  • Ответ: объектом налогообложения по ЕСН
Вопрос 196. Начисленные проценты по кредитам, взятые на приобретение основных средств, в первоначальную стоимость
  • Ответ: не включаются
Вопрос 197. Бухгалтерский учет учитывает:
  • Ответ: все факты финансово-хозяйственной деятельности организации
Вопрос 198. Лица, выступающие в качестве представителей налогоплательщика в соответствии с гражданским законодательством РФ, признаются:
  • Ответ: законными представителями налогоплательщика — физического лица
Вопрос 199. Лица, на которых не возложена обязанность представления налоговой декларации, вправе представить такую декларацию в:
  • Ответ: налоговый орган по месту жительства
Вопрос 200. Для отнесения амортизируемых основных средств в подгруппу прямых расходов следует отразить данный факт в учетной политике для целей
  • Ответ: налогообложения
Вопрос 201. Лист Ж декларации по НДФЛ заполняется налогоплательщиками для расчета __________________ налоговых вычетов по доходам от продажи имущества.
  • Ответ: имущественных
Вопрос 202. Под обоснованностью __________________ понимается их экономическая оправданность.
  • Ответ: расходов
Вопрос 203. Соглашение о замене прежнего кредитора, выбывающего из обязательства, на нового кредитора, к которому переходят права прежнего кредитора, называется:
  • Ответ: уступкой права требования
Вопрос 204. Установленный организацией порядок группировки произведенных в отчетном периоде затрат, позволяющий определить себестоимость единицы отдельных видов продукции, называется:
  • Ответ: калькулированием себестоимости
Вопрос 205. Доходом от реализации для целей исчисления налога на __________________ признается выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав.
  • Ответ: прибыль
Вопрос 206. Часть произведенной при выполнении СРП продукции, которая передается в собственность инвестора для возмещения понесенных им расходов, называется __________________ продукция.
  • Ответ: компенсационная
Вопрос 207. Для бухгалтерского учета характерно __________________ восприятие перехода права собственности.
  • Ответ: комплексное
Вопрос 208. Прямые расходы формируются:
  • Ответ: ежемесячно
Вопрос 209. Налоговая декларация представляется в налоговый орган по установленной форме
  • Ответ: на бумажном носителе или в электронном виде
Вопрос 210. Традиционно существует __________________ метода признания факта получения дохода.
  • Ответ: два
Вопрос 211. Налогоплательщики, применяющие __________________, распределяют расходы, связанные с производством и реализацией, на расходы прямые и косвенные.
  • Ответ: метод начисления
Вопрос 212. Все листы и приложения к налоговой декларации по налогу на прибыль организаций заполняются:
  • Ответ: в том случае, если имеются соответствующие сведения
Вопрос 213. Российские и иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в РФ, признаются:
  • Ответ: плательщиками налога на прибыль
Вопрос 214. В графе гражданство титульного листа декларации по НДФЛ указывается название страны:
  • Ответ: гражданином которой является налогоплательщик
Вопрос 215. Организации обязаны вести аналитический учет расчетов по каждому
  • Ответ: контрагенту
Вопрос 216. В налоговом учете под __________________ понимается экономическая выгода в денежной или натуральной форме.
  • Ответ: доходом
Вопрос 217. Резерв по сомнительным долгам создается только организациями, применяющими для целей налогообложения
  • Ответ: метод начисления
Вопрос 218. Для организации учета персонала в налоговом учете должна отражаться информация о __________________ по видам производств.
  • Ответ: трудозатратах
Вопрос 219. Лист 02 декларации по налогу на прибыль организаций заполняется на основании
  • Ответ: приложений к этому листу
Вопрос 220. По ряду строк налоговой декларации по налогу на прибыль указываются коды __________________ классификации.
  • Ответ: бюджетной
Вопрос 221. Информация о движении денежных средств для налогового учета важна, так как она также может быть связана с исчислением
  • Ответ: налога
Вопрос 222. Опосредованные расходы, участвующие при изготовлении готового продукта, и доля которых как в самом продукте, так и в его стоимости незначительна, называются __________________ расходами.
  • Ответ: косвенными
Вопрос 223. Налоговые регистры разрабатываются налогоплательщиком
  • Ответ: самостоятельно
Вопрос 224. Организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, освобождаются от обязанности
  • Ответ: ведения бухгалтерского учета
Вопрос 225. Особенностью учета __________________ доходов является понимание каждого такого дохода и времени его включения в состав доходов.
  • Ответ: внереализационных
Вопрос 226. Суммы отчислений в различные резервы включаются в состав
  • Ответ: внереализационных расходов
Вопрос 227. Юридические лица, образованные в соответствии с законодательством РФ, а также иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, международные организации, их филиалы и представительства, созданные на территории РФ, — это:
  • Ответ: организации
Вопрос 228. Налоговая декларация может быть сдана налогоплательщиком
  • Ответ: лично или через его представителя
Вопрос 229. Организации, у которых есть обособленные подразделения, подают налоговые декларации по налогу на прибыль организаций и по месту
  • Ответ: нахождения обособленного подразделения
Вопрос 230. К расходам, связанным с производством и реализацией, относятся __________________ расходы(-ов), которые тем или иным образом влияют на формирование стоимости создаваемого продукта (работ, услуг).
  • Ответ: все
Вопрос 231. По правилам бухгалтерского учета все доходы подразделяются, в зависимости от условий их получения и направлений деятельности организации, на __________________ группы доходов.
  • Ответ: две
Вопрос 232. Самостоятельность выбора метода признания доходов и расходов налогоплательщиком при налоговом учете ограничивается суммами
  • Ответ: выручки от реализации
Вопрос 233. ГК РФ относит к объектам гражданских прав
  • Ответ: вещи
Вопрос 234. Метод начисления может применяться __________________ организациями.
  • Ответ: всеми
Вопрос 235. Принцип налогового учета — __________________ применение норм и правил налогового учета в течение, как минимум, одного налогового периода.
  • Ответ: последовательное
Вопрос 236. В состав налоговой декларации по налогу на прибыль организации входит лист:
  • Ответ: "сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика"
Вопрос 237. К расходам, связанным с инвестированием средств, относятся приобретение:
  • Ответ: основных средств
Вопрос 238. Календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате, называется:
  • Ответ: налоговым периодом
Вопрос 239. Налоговой базой по налогу на прибыль организации является:
  • Ответ: денежное выражение прибыли
Вопрос 240. Непредставление налогоплательщиком в установленный срок налоговой декларации влечет взыскание штрафа в размере 5% суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее
  • Ответ: 100 руб
Вопрос 241. Упаковка, возвращать которую поставщику (продавцу) не надо, это __________________ тара.
  • Ответ: невозвратная
Вопрос 242. Все поступления, связанные с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, называются:
  • Ответ: выручкой от реализации
Вопрос 243. При __________________ расходов по методу начисления они будут признаны в момент их признания.
  • Ответ: формировании
Вопрос 244. При формировании __________________ необходимо предусмотреть возможность взаимоувязки и контроля данных.
  • Ответ: системы налогового учета
Вопрос 245. Не подлежат налогообложению ЕСН суммы __________________, оказываемой(-ых) работодателями работникам в связи со стихийным бедствием.
  • Ответ: единовременной материальной помощи
Вопрос 246. По сложившейся практике, экономическая обоснованность подтверждается __________________ организации.
  • Ответ: приказами и распоряжениями
Вопрос 247. Понятие бухгалтерских доходов дано в ПБУ:
  • Ответ: 9/99
Вопрос 248. Расходы, непосредственно составляющие стоимость готового продукта, — это:
  • Ответ: материальные расходы
Вопрос 249. При расчете суммы налога (налогового оклада) налоговая база — это всегда __________________, т.е. то, к чему применяется ставка налога.
  • Ответ: умножаемое
Вопрос 250. Стоимость услуг сторонних организаций формируется из стоимости услуг, указанных в:
  • Ответ: договорах, сделках
Вопрос 251. В случае, когда налогоплательщик, купивший право требования, в дальнейшем это право реализует, такая сделка квалифицируется как ...
  • Ответ: финансовая услуга
Вопрос 252. Продукция (работы, услуги) частичной готовности, т.е. продукция, не прошедшая всех операций обработки (изготовления), предусмотренных технологическим процессом, называется:
  • Ответ: незавершенным производством
Вопрос 253. В составе косвенных расходов присутствуют __________________ расходы.
  • Ответ: нормируемые
Вопрос 254. Лица, производящие выплаты физическим лицам (организации, индивидуальные предприниматели, физические лица, не признаваемые индивидуальными предприни-мателями), индивидуальные предприниматели, адвокаты называются:
  • Ответ: плательщиками ЕСН
Вопрос 255. Элементом налогового учета являются:
  • Ответ: промежуточные расчеты
Вопрос 256. Для всех российских организаций и постоянных представительств иностранных организаций установлена единая ставка налога на прибыль организаций
  • Ответ: 24%
Вопрос 257. Налоговым периодом по ЕСН является:
  • Ответ: календарный год
Вопрос 258. Отнесение доходов к доходам от обычных видов деятельности каждая организация осуществляет:
  • Ответ: самостоятельно
Вопрос 259. Косвенные расходы учитываются в расходах __________________ периода в полном объеме.
  • Ответ: текущего
Вопрос 260. Налогоплательщик __________________ выбирает один из четырех методов оценки списываемых в производство сырья и материалов.
  • Ответ: самостоятельно
Вопрос 261. Для иностранных лиц и лиц без гражданства при отсутствии адреса места жительства в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций указывается:
  • Ответ: адрес ведения деятельности в РФ
Вопрос 262. В составе расходов на оплату труда __________________ вознаграждения, предоставляемые руководству или работникам помимо вознаграждений, выплачиваемых на основании трудовых договоров.
  • Ответ: не учитываются
Вопрос 263. Налогоплательщики, применяющие метод начисления, из всего состава материальных расходов должны ежемесячно формировать отдельные расходы, называемые __________________ расходами.
  • Ответ: прямыми
Вопрос 264. Любой доход, полученный акционером от организации по принадлежащим акционеру акциям пропорционально долям акционеров в уставном капитале этой организации, называется:
  • Ответ: дивидендом
Вопрос 265. Условно налоговый учет по налогу на прибыль состоит из __________________ основных элементов.
  • Ответ: трех
Вопрос 266. Расходы, которые тем или иным образом влияют на формирование стоимости создаваемого продукта, относятся к расходам, связанным с:
  • Ответ: производством и реализацией
Вопрос 267. При применении УСН, если объектом налогообложения выбраны доходы, ставка налога составляет:
  • Ответ: 6%
Вопрос 268. Практически все хозяйственные операции так или иначе связаны с:
  • Ответ: налогообложением
Вопрос 269. Доходы налогоплательщика, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по курсу Центрального банка РФ, установленному
  • Ответ: на дату фактического получения доходов
Вопрос 270. Закрепленные права юридических и физических лиц владеть, распоряжаться и пользоваться определенными имущественными ценностями называются __________________ правами.
  • Ответ: имущественными
Вопрос 271. Система отношений, связанных с обеспечением установления и осуществления работодателем выплат работникам за их труд в соответствии с законами, коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами и трудовыми договорами, называется:
  • Ответ: оплатой труда
Вопрос 272. Схематично весь налоговый учет можно разложить по __________________ основным налоговым регистрам.
  • Ответ: четырем
Вопрос 273. Элементом налогового учета является учет
  • Ответ: расходов
Вопрос 274. Продукт, готовый для продажи на сторону, называется:
  • Ответ: готовой продукцией
Вопрос 275. Исходя из условий договора, бухгалтер должен отразить стоимость транспортировки, связанной с приобретением товара
  • Ответ: либо в стоимости товара, либо в стоимости издержек обращения
Вопрос 276. На кассовый метод могут перейти __________________ (за исключением банков), если в среднем за 4 предшествующих квартала сумма выручки от реализации без учета НДС не превысила 1 млн руб. за каждый квартал.
  • Ответ: организации
Вопрос 277. Заработная плата сотрудников, непосредственно участвующих в производстве, ежемесячно переносится в регистр учета __________________ расходов.
  • Ответ: прямых
Вопрос 278. Налог на прибыль организаций и налог на доходы физических лиц вместе с единым социальным налогом являются основными __________________ налогами.
  • Ответ: бюджетообразующими
Вопрос 279. В журнале хозяйственных операций отражаются данные, связанные с получением и передачей:
  • Ответ: товаров (работ, услуг)
Вопрос 280. В разделе 4 декларации по НДФЛ налогоплательщики производят расчет налоговой базы и итоговой суммы налога, подлежащей уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета, по доходам, облагаемым по ставке:
  • Ответ: 9%
Вопрос 281. Одного только журнала хозяйственных операций недостаточно для отражения всей информации по:
  • Ответ: налоговому учету
Вопрос 282. Лист Д декларации по НДФЛ заполняется налогоплательщиками для расчета __________________ налоговых вычетов.
  • Ответ: профессиональных
Вопрос 283. При применении УСН, если объектом налогообложения выбраны доходы, уменьшенные на величину расходов, ставка налога составляет:
  • Ответ: 15%
Вопрос 284. Лица, фактически находящиеся на территории РФ менее 183 дней в календарном году, называются:
  • Ответ: нерезидентами
Вопрос 285. Прямые расходы на оплату труда, формирующие стоимость готовой продукции для целей налогообложения, непосредственно влияют на величину налоговой базы по налогу на:
  • Ответ: прибыль
Вопрос 286. Расходы по доставке товара
  • Ответ: определяются условиями договора
Вопрос 287. __________________ РФ дает определение отдельным видам имущества, понятия которых не раскрыты в ГК РФ.
  • Ответ: НК
Вопрос 288. Объектом налогообложения по налогу на прибыль для иностранных организаций признаются доходы, полученные от:
  • Ответ: источников в РФ
Вопрос 289. К налоговой документации относятся:
  • Ответ: извещения
Вопрос 290. Организациям, которые применяют упрощенную систему налогообложения и выплачивают дивиденды учредителям (участникам), необходимо вести
  • Ответ: бухгалтерский учет в полном объеме
Вопрос 291. Налоговым регистром могут выступать налоговая карточка физического лица для учета налога на __________________ физического лица.
  • Ответ: доходы
Вопрос 292. В составе прямых расходов учитывается только амортизация:
  • Ответ: основных средств
Вопрос 293. В качестве документа по учету расходов на оплату труда каждого рабочего рекомендуется первичный документ, который может разрабатываться:
  • Ответ: самой организацией
Вопрос 294. В составе __________________ учитываются имущество и имущественные права, полученные безвозмездно.
  • Ответ: доходов