Ответы к тесту по налоговому законодательству зарубежных стран

Вопрос 1. Из перечисленного — виды постоянного представительства:

• Ответ: места добычи полезных ископаемых
• Ответ: представительства
• Ответ: различного рода офисы
• Ответ: строительные площадки
• Ответ: филиалы иностранных компаний

Вопрос 2. Налогооблагаемый земельный налог во Франции определяется от:

• Ответ: 50% кадастровой арендной стоимости участка

Вопрос 3. К странам, в которых расходы местных органов власти весьма значительны и составляют 20-30% ВВП, относятся:

• Ответ: Дания
• Ответ: Норвегия
• Ответ: Швеция

Вопрос 4. Отчисления социального налога на заработную плату во Франции

• Ответ: Уплачиваются работодателем

Вопрос 5. Система налогообложения Франции базируется на следующих видах налогов:

• Ответ: Подоходные налоги, налоги на потребление, налоги на капитал

Вопрос 6. Из Скандинавских стран имеет высокую ставку НДС (25%):

• Ответ: Дания

Вопрос 7. Из перечисленного, основные тенденции налоговых систем зарубежных стран периода конца 80-х — начала 90-х гг.:

• Ответ: Налоговые системы, помимо фискальной функции, успешно выполняют функции регулирования экономического и социального развития, и внешнеэкономических связей
• Ответ: При всей множественности налогообложения правительства развитых государств стремятся к их оптимизации
• Ответ: Система налогов является трех- или двухуровневой; общегосударственные налоги играют ведущую роль, а местные налоги — вспомогательную

Вопрос 8. Налогоплательщиками налога на прибыль организаций признаются:

• Ответ: иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в Российской Федерации
• Ответ: российские организации

Вопрос 9. В суммарном итоге в доходах государственного бюджета Японии изымается:

• Ответ: Почти половина прибыли юридического лица

Вопрос 10. Объекты налогообложения — это:

• Ответ: Прибыль, стоимость определенных товаров; имущество, передача имущества; операции с ценными бумагами, отдельные виды деятельности

Вопрос 11. Самой крупной статьей доходов в структуре федерального бюджета США является:

• Ответ: Подоходный налог с физических лиц

Вопрос 12. Налоги возникают вместе

• Ответ: с товарным производством и появлением государства

Вопрос 13. Валовой национальный доход (ВНД), который количественно не совпадает с ВВП

• Ответ: Источник налоговых платежей

Вопрос 14. Основной статьей собственных доходов в бюджет для крупных городов, например, Гааги — столицы Нидерландов, обычно является налог на:

• Ответ: Имущество

Вопрос 15. Использование опыта западноевропейских государств в сфере налогообложения в условиях современной России:

• Ответ: Возможно, при условии использования лучшего, адаптируя к современным условиям

Вопрос 16. Предоставление субъектам иностранного права благоприятных условий налогообложения, если субъекты права предоставляющего государства пользуются аналогичными благоприятными условиями в данном иностранном государстве, — это режим ...

• Ответ: взаимности

Вопрос 17. Распределение налоговых поступлений в Японии в 90-е годы

• Ответ: Две трети налоговых поступлений за счет государственных налогов, одна треть — за счет местных

Вопрос 18. Налоговые льготы при исчислении налога на доходы корпораций в США:

• Ответ: Льготы при ускоренной амортизации, льготы на инвестиции, скидки на использование альтернативных источников энергии

Вопрос 19. Система установления местных налогов в Швеции:

• Ответ: Виды налогов определяет риксдаг, а ставки устанавливают лены и коммуны

Вопрос 20. Местные органы во Франции могут вводить такие дополнительные местные налоги, как:

• Ответ: Налог на уборку территории, пошлину на содержание сельскохозяйственной палаты, сбор на установку электрооборудования, пошлину на используемое оборудование

Вопрос 21. Характеристика налоговой системы Японии, США и стран Европы:

• Ответ: Множественность налогов; налоги имеет право взимать каждый орган территориального управления; все налоги зафиксированы в законодательных актах и регулируются законом

Вопрос 22. Основной источник бюджетных поступлений в Скандинавских странах — ...

• Ответ: Подоходный налог с физических лиц

Вопрос 23. Доходы, которые связаны с осуществлением иностранным юридическим лицом какой-либо деятельности на территории Российской Федерации, — это __________________ доходы.

• Ответ: активные

Вопрос 24. Формирование налога на социальное страхование в Дании:

• Ответ: Две трети налога уплачивает работодатель, одну треть — наемный работник

Вопрос 25. Самый высокий доход в Японии приносит

• Ответ: Подоходный налог с юридических и физических лиц

Вопрос 26. На данный момент в Австрии отменен:

• Ответ: налог на собственность

Вопрос 27. Когда временного критерия недостаточно для определения места налогообложения лица (резидентство), используются такие дополнительные критерии как:

• Ответ: Гражданство, место расположения постоянного жилища, место обычного проживания

Вопрос 28. Подоходный налог с населения США

• Ответ: Взимается по прогрессивной шкале

Вопрос 29. Налоги на потребление в странах Организации экономического сотрудничества и развития составляют в среднем

• Ответ: 30%

Вопрос 30. Структура и ставки местных налогов США классифицируются как:

• Ответ: Собственные налоги, надбавки к общегосударственным налогам, налоги на транспортные средства

Вопрос 31. Экономические регуляторы, свойственные рыночному хозяйству — это:

• Ответ: Налогообложение, кредитование, инвестирование

Вопрос 32. В Японии физические лица уплачивают государственный подоходный налог по прогрессивной шкале, имеющей:

• Ответ: пять ставок

Вопрос 33. Ставка НДС наиболее высока по сравнению с общемировым уровнем в:

• Ответ: Дании

Вопрос 34. Особенность налогообложения в Германии:

• Ответ: как вертикальное, так и горизонтальное выравнивание доходов

Вопрос 35. Основными видами прямых налогов Великобритании являются:

• Ответ: подоходный и корпоративный налог

Вопрос 36. Прямые налоги — это:

• Ответ: Подоходный налог, налоги на имущество, ресурсные платежи

Вопрос 37. Сдерживающие меры развития экономики со стороны государства и местных органов управления — это:

• Ответ: Дополнительное налогообложение, лицензирование предпринимательской деятельности

Вопрос 38. Основным в бюджетной системе Франции (составляет наибольшую сумму поступлений) является:

• Ответ: НДС

Вопрос 39. Совокупность существующих в данный момент в конкретном государстве существенных условий налогообложения

• Ответ: налоговая система

Вопрос 40. Во Франции налог на жилье платят:

• Ответ: Как собственники жилых домов, так и арендаторы

Вопрос 41. Экспортные товары в Дании

• Ответ: освобождены от акцизов и НДС

Вопрос 42. Существенные условия налогообложения, характеризующие налоговую систему — это:

• Ответ: Порядок установления налогов, права и обязанности налогоплательщика; формы и методы налогового контроля

Вопрос 43. Особые правила налогообложения доходов, полученных от операций с недвижимостью, ценными бумагами, существующие во Франции:

• Ответ: Прибыль, полученная от продажи по высокой цене недвижимого имущества, включается в доход, подлежащий налогообложению

Вопрос 44. Основным местным налогом в Великобритании является:

• Ответ: Налог на имущество

Вопрос 45. НДС разработан в 50-х гг.

• Ответ: Во Франции

Вопрос 46. Ставки подоходного налога с физических лиц, установленные в США после налоговой реформы 1986 г.

• Ответ: 28%

Вопрос 47. Сущность налога — это зъятие государством в свою пользу ...

• Ответ: определенной части валового внутреннего продукта в виде обязательного взноса

Вопрос 48. Во Франции к местным налогам относятся:

• Ответ: земельный налог на застроенные участки
• Ответ: земельный налог на незастроенные участки
• Ответ: налог на жилье
• Ответ: профессиональный налог

Вопрос 49. Мерами государственного принуждения, в случае неисполнения налогоплательщиком своих обязанностей являются:

• Ответ: Финансовые санкции, меры уголовной и административной ответственности

Вопрос 50. Доходы, не связанные с ведением иностранным юридическим лицом какой-либо деятельности в России, которые квалифицируются как поступления в виде дивидендов, процентов по вкладам в банках, процентов по ценным бумагам, платы за предоставление права на использование различных объектов интеллектуальной собственности, — это __________________ доходы.

• Ответ: пассивные

Вопрос 51. К странам со средним уровнем расходов местных органов власти (14-20% ВВП), относятся:

• Ответ: Англия
• Ответ: Италия
• Ответ: Нидерланды

Вопрос 52. Из перечисленных пунктов, принципы построения системы налогообложения в Германии со времени А. Эрхарда:

• Ответ: Налоги должны быть по возможности минимальными
• Ответ: Налоги должны соответствовать структурной политике в экономике
• Ответ: Налоговая система должна строиться на уважении к частной жизни человека

Вопрос 53. Из перечисленного — международные налоговые отношения — это:

• Ответ: налоговые отношения между государствами и физическими и юридическими лицами других государств (субъектами иностранного права), т.е. налоговые отношения, затрагивающие суверенитет других государств
• Ответ: отношения между государствами по поводу заключения и исполнения международных налоговых соглашений с целью разграничения налоговой юрисдикции государств
• Ответ: отношения публичного характера между юридическими и (или) физическими лицами различных государств

Вопрос 54. Налогообложению при исчислении подоходного налога предприятий во Франции подлежат:

• Ответ: Виды чистой прибыли, определяемые с учетом сальдо всех операций

Вопрос 55. Налоговый гнет (налоговое бремя) — это отношение общей суммы налоговых сборов к ...

• Ответ: совокупному национальному продукту

Вопрос 56. Основными в налоговой системе Японии являются:

• Ответ: Прямые подоходные налоги, прямые налоги на имущество, прямые и косвенные потребительские налоги

Вопрос 57. Ставка налога, уплачиваемого во Франции на автотранспортные средства предприятий и компаний, зависит от:

• Ответ: Количества автомобилей и мощности двигателей

Вопрос 58. Обилие налогов в Византийской империи

• Ответ: Приводило к финансовым кризисам в стране

Вопрос 59. Закон устанавливает условия, обуславливающие прекращение обязанностей по уплате налога, для физических лиц

• Ответ: Уплата налога, отмена налога, смерть налогоплательщика

Вопрос 60. Соотношение между налогами от внутренней и внешней торговли в России составляет:

• Ответ: 2:1

Вопрос 61. При реализации: товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта, драгоценных металлов налогоплательщиками, осуществляющими их добычу или производство из лома и отходов, содержащих драгоценные металлы, товаров для официального пользования иностранными дипломатическими представительствами или для их личного пользования и др. — применяется налоговая ставка

• Ответ: 0%

Вопрос 62. В налоговой системе Германии нет налога:

• Ответ: НДС

Вопрос 63. Основное отличие японской налоговой системы от североамериканской:

• Ответ: Местные налоги не доминируют в местных бюджетах, составляя значительно меньше половины их доходной части

Вопрос 64. Ставки налога (по содержанию):

• Ответ: Маржинальные, экономические, фактические

Вопрос 65. Представительства, которые возникают в результате наличия на территории другого государства постоянного места деятельности иностранной организации, относятся к __________________ формам представительства.

• Ответ: имущественным

Вопрос 66. Методы воздействия на социально-экономическое развитие городов со стороны федерального правительства:

• Ответ: Субсидии, дотации, субвенции

Вопрос 67. Налоги — это:

• Ответ: Обязательные индивидуально безвозмездные платежи в государственную бюджетную систему с определением их размеров и сроков уплаты

Вопрос 68. К странам с незначительной долей местных расходов (менее 10% ВВП), относятся:

• Ответ: Бельгия
• Ответ: Германия
• Ответ: Франция

Вопрос 69. Из перечисленного — к субъектам иностранного права в налоговых отношениях приме-няются следующие основные режимы налогообложения:

• Ответ: национальный режим
• Ответ: режим взаимности
• Ответ: режим наибольшего благоприятствования
• Ответ: режим недискриминации

Вопрос 70. Участники налоговых правоотношений:

• Ответ: Налогоплательщики, органы государственной налоговой службы, кредитные органы

Вопрос 71. Отчисления на социальное страхование в США

• Ответ: 50% работодатель, 50% наемный рабочий

Вопрос 72. С помощью местных налогов в Германии:

• Ответ: Регулируется деловая активность в регионах

Вопрос 73. Налоги в Древнем Риме в случае победоносных войн:

• Ответ: Уменьшались

Вопрос 74. Основные инструменты государственного регулирования экономики — это:

• Ответ: Налоговая политика и финансовое воздействие на частное предпринимательство

Вопрос 75. Основные принципы налогообложения — это:

• Ответ: Всеобщность, справедливость, определенность, удобность, обеспечение достаточности и подвижности налогов

Вопрос 76. Косвенные налоги — это:

• Ответ: НДС, акциз, налог на операции с ценными бумагами, таможенная пошлина

Вопрос 77. Налоговые льготы — это:

• Ответ: Изъятия, скидки, налоговые кредиты

Вопрос 78. Равенство субъектов иностранного и национального права в области налогообложения, проявляемое в двух аспектах: в правах и обязанностях налогоплательщиков, в наиболее важных элементах конкретных налоговых обязательств и субъектов иностранного права, — это режим ...

• Ответ: национальный

Вопрос 79. Основные направления воздействия финансово-базисного механизма государства на процесс расширенного воспроизводства — это:

• Ответ: Прямое субсидирование предприятий, государственные инвестиции в экономику, налоговое регулирование

Вопрос 80. Тенденция, наблюдаемая в системе налогообложения в Японии, (взаимосвязь местных налогов и доходов в бюджет):

• Ответ: Доля местных налогов в доходах постоянно увеличивается